© SAP AG Контроллинг (CO) SAP University Alliances Версия2.11 АвторыBret Wagner Stefan Weidner Перевод: Амбражей А.Н., Головин Н.М., Маслова Л.А. Продукция SAP ERP 6.0 EhP4 Global Bike Inc. Уровень Начинающий Содержание Межфункциональная интеграция Контроллинг

SAP ERP Page 8-2 © SAP AG Содержание курса Введение в SAP Навигация Описание предприятия GBI Сбыт (SD) Управление материальными потоками (MM) Планирование производства (PP) Финансовый учет (FI ) Контроллинг (CO) Управление человеческим капиталом Управление складами Управление проектами

SAP ERP Page 8-3 © SAP AG Содержание Организационная структура контролинга Основные данные контролинга Процессы контролинга Виды перерасчета затрат

SAP ERP Page 8-4 © SAP AG Задачи Контроллинга (CO) Управленческий учет – называемый Контроллингом - разработан для сбора сбора транзакционных данных и предоставляет базу для подготовки внутренних отчетов, которые нужны для поддержки принятия решений внутри компании Эти отчеты используются исключительно для внутренних целей организации: -Эффективность мест возникновения затрат (МВЗ) -Эффективность мест возникновения прибыли (МВП) -Анализ исполнения бюджета

SAP ERP Page 8-5 © SAP AG Целевая аудитория Исполнительные директоры Старшие менеджеры Менеджеры отделений Финансовые контролеры Бухгалтера по учету издержек

SAP ERP Page 8-6 © SAP AG Организационная структура CO Представляет собой структуру предприятия с точки зрения законодательства и/или на организационном уровне Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в соответствии с желаниями руководства Позволяет хранить бизнес информацию в достоверном и хорошо организованном виде Обеспечивает организованный и точный сбор информации для принятия бизнес- решений Поддерживает обработку и представление важной информации с целью обеспечения принятия бизнес-решений Организационные объекты: -Балансовая единица- Места возникновения затрат -План бухгалтерских счетов- Внутренний заказ -Контроллинговая единица- Места возникновения прибыли

SAP ERP Page 8-7 © SAP AG CO Организационная структура Клиент (мандант) -Независимая самостоятельная единица в системе (компания). Балансовая единица -Представляет независимую организационную единицу учета (юридическое лицо) -На этом уровне (минимальном) подготавливается баланс в соответствии с законом Один клиент может иметь несколько балансовых единиц -США -Великобритания -Южная Африка -Канада -Германия Обязательства и акционерный капитал Активы

SAP ERP Page 8-8 © SAP AG CO Организационная структура План бухгалтерских счетов -Классификационная схема, состоящая из группы общих счетов в Главной Книге -Является основной для ведения учета, позволяющей правильно учитывать бухгалтерскую информацию. -В Главной книге содержатся счета, которые используются одним или более балансовыми единицами Контроллинговая единица. -Обособленная организационная еденица для которой ведется учет доходов и расходов -Может включать в себя одну или несколько балансовых единиц поэтому материнская компания может предоставлять отчетность в разрезе нескольких компаний -Способ идентифицировать и отслеживания статьи выручки и затрат Единица учёта результатов. -Представляет организационную единицу для которой рынок сбыта представляется унифицированный способом -Служит для расчета операционной прибыли для отдельного сегмента рынка. -К одной единице учета результатов может быть отнесено несколько контролинговых единиц

SAP ERP Page 8-9 © SAP AG Global Bike Chart of Accounts GBI 2.0 Структура Контроллинга Global Bike Клиент Балансовая единица План счетов Global Concern Единица учёта результатов Global Bike Inc.Global Bike Germany GmbH Controlling North America Controlling Europe Контролинговая единица

SAP ERP Page 8-10 © SAP AG GBI 2.0 Структура предприятия в SAP ERP (Бухгалтерский учет) Контролинговая единица Клиент GBI Единица учета результата (global) GL00 CA Europe EU00 CA North Am. NA00 CA Asia AS00 Область контроля кредитования (global) GL00 План счетов GL00 CC US00 CC CA00 CC DE00 CC GB00 Бизнес сфера– Bikes BI00 CC AU00 CC JP00 Балансовая единица Область Кредитного контроля Бизнес сфера

SAP ERP Page 8-11 © SAP AG Контролинг основные данные Место возникновения прибыли (МВП) -Ответственено за генерацию прибыли и за структуру издержек -Производит оценку прибыли или отдачу от инвестиций -Компании разделяются на центры прибыли по следующим критериям: Регион Функция Продукт Место возникновения затрат (МВЗ) -Ответственено за структуру издержек не несет ответственности за генерацию прибыли В пределах МВЗ происходит одна или более активностей связанных с производством добавлений стоимости Единица, которую отличают, например, сферой ответственности, местоположением, или типом деятельности, например: –Центр копирования –Отделение безопасности –Отделение обеспечения

SAP ERP Page 8-12 © SAP AG Контролинг основные данные Внутренний заказ Временный центр издержек отвечает за сбор затрат и не отвечает за генерацию прибыли Используется для планирования, отслеживания и сбора информации о расходах, относящихся к краткосрочным событиям или краткосрочной деятельности -Пикник компании -Торговое шоу -Кампания по набору персонала

SAP ERP Page 8-13 © SAP AG Контролинг основные данные Виды выручки -Связаны один к одному со счетами Главной книгой для передачи информации о выручке от FI к СО. -Проводка в FI счета доходов/поступлений вызывает проводку в СО по соответствующему виду выручки. -Другими словами, счет выручки = вид выручки – разные слова, которые применяются в зависимости от типа объекта FI или СО

SAP ERP Page 8-14 © SAP AG Контролинг основные данные Виды затрат (издержек) o Между счетами затрат в Главной книге и видами затрат в CO устанавливается связь один к одному для передачи информации о затратах от FI к CO o Проводка счета в FI вызывает проводку в СО элемента издержек o Другими словами, счет затрат = вид затрат – это просто разные слова которые применяются в зависимости от типа объекта FI или CO Первичный виды затрат -Возникает в Главной книге в FI и автоматически передается в CO когда FI транзакция записывается в Главной книге Вторичный виды затрат -Используется исключительно в CO для перераспределения затрат среди МВЗ

SAP ERP Page 8-15 © SAP AG Первичный и вторичный виды затрат Финансовый Учет (FI) Счет в Главной книге Счет выручки Счет наличияСчет результата Счет затрат Внутренний учет (CO) Совокупные издержки Первичный вид затрат Вторичный вид затрат

SAP ERP Page 8-16 © SAP AG Основные данные контроллига Статистические показатели Обеспечение базы для эффективного распределения расходов между объектами контроллинга Используются для распределение внешних затрат: раскладка, перенос, распределение Примеры: количество работников, площадь, лимит времени использования компьютера Центр копирования (20 часов) 10 часов 6 часов 4 часа Офисы директоров Отделения обеспечения Отделения информационных услу г

SAP ERP Page 8-17 © SAP AG Процессы в контролинге Проводка первичного вида затрат Первичный вид затрат Дебит Кредит 1,500 МВП A Дебит Кредит 1,500 Расчеты с поставщиками Касса Финансовый учет (FI) Внутренний учет (CO)

SAP ERP Page 8-18 © SAP AG Процессы в контролинге. Проводка первичных затрат (FI) Документ транзакции Количество G/L Account # Вид затрат (CO) Документ транзакции Место возникновения затрат, вид затрат ,500 Касса Дебит Кредит Расчеты с поставщиками Дебит Кредит МВЗ 1,500 Финансовый учет (FI) Внутренний учет (CO)

SAP ERP Page 8-19 © SAP AG Процессы в контролинге Проводка вторичного элемента затрат Вторичный вид затрат Дебит Кредит 1,500 Дебит Кредит 1,500 Расчеты с поставщиками Денежные средства МВЗ 2 МВЗ 1 МВЗ A Финансовый учет (FI) Внутренний учет (CO)

SAP ERP Page 8-20 © SAP AG Проводка вторичного вида затрат Дебит Кредит 1,500 Краткосрочный кредит Дебит Кредит 2,500 Задолженность поставщикам Дебит Кредит 2,000 Трудовые затраты 1,500 2,500 2,000 1,800 3,000 1,200 Первичный вид затрат Вторичный вид затрат Вторичный вид затрат Вторичный вид затрат Центр копирования Администрация Информационные услуги Отделения обеспечения

SAP ERP Page 8-21 © SAP AG Виды перерасчета Распределение – первичные виды затрат Раскладка – комбинация первичных и вторичных видов затрат Распределение -Метод предварительного размещения первичных затрат -Первичные виды затрат поддерживают одновременно посылку и отправку -Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью документирована в уникальном документе контролинга Раскладка -Метод размещения первичных и вторичных элементов издержек -Первичные и вторичные виды затрат сгруппированы вместе и передаются получателю информации из МВЗ -Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью документирована в уникальном документе контролинга

SAP ERP Page 8-22 © SAP AG Распределение МВЗ отправитель Первичный вид затрат сохраняется МВЗ получатели A010 – Административные расходы на аренду $1,500 Распределение

SAP ERP Page 8-23 © SAP AG Распределение A010 – Административные расходы на аренду $1,500 Распределение A015 $75 A020 $50 S005 – $100 S010 – $50 A010 – $300 D005 – $450 D010 – $275 A005 – $200 МВЗ отправитель Первичный вид затрат сохраняется МВЗ получатели

SAP ERP Page 8-24 © SAP AG Раскладка A020 – IT Затраты на программное обеспечение $4,200 A020 – IT Материальные затраты $500 Раскладка Первичные и вторичные виды затрат A020 – 0% A005 – 15% A010 – 5% A015 – 10% S005 – 30% S010 – 10% D005 – 20% D010 – 10% МВЗ отправитель МВЗ получатели

SAP ERP Page 8-25 © SAP AG Раскладка A020 – IT Затраты на программное обеспечение $4,200 A020 – IT Материальные затраты $500 Раскладка S010 – $470 D010 – $470 A005 – $705 A010 – $235 A015 – $470 A020 –$0 S005 – $1,410 D005 – $940 Первичные и вторичные виды затрат МВЗ отправитель МВЗ получатели

SAP ERP Page 8-26 © SAP AG SAP CO Модуль (Контролинг) Полностью интегрирован с другими модулями SAP включая, но не ограничивая -Финансовый учет (FI) -Управление материальными потоками (MM) -Продажа и дистрибуция (SD) -Планирование производства и производство (PP)