1 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления совершенствования функциональной деятельности Федерального казначейства Н.В. Ерохова

2 Финансовый орган Соглашения и Регламенты УФК (ОФК) Высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ (администрация МО) Регламент (варианты А и Б) Соглашение (только вариант Б)

3 Лицевые счета ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ Финансовый орган Учет операций в условиях открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета бюджета финансовому органу УФК (ОФК) счета (40204) Лицевой счет бюджета, открытый финансовому органу Соглашение не заключается Лицевые счета, открытые в соответствии с законодательством РФ ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ Платежные документы Платежные поручения, Уведомления об уточнении Выписка из л\с 02, иные сведения и документы Кредитная Организация Платежи

4 Финансовый орган Учет операций в условиях открытия в соответствии с Соглашением в органе Федерального казначейства лицевых счетов ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ УФК (ОФК) счета (40204) Лицевые счета ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ Обязательно заключение Соглашения ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ Заявки, Уведомления Выписка из л\с ГРБС, РБС, ПБС, ГАИФ, АИФ Кредитная Организация Платежи Документы в соответствии с Регламентом

5 Орган Федерального казначейства Лицевой счет бюджета, открытый финансовому органу Без заключения Соглашения Учет операций по отдельным видам расходов в условиях открытия лицевого счета бюджета финансовому органу Орган Федерального казначейства Лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые в соответствии с Соглашением для учета отдельных расходов С заключением Соглашения («смешанный» вариант кассового обслуживания) Лицевой счет бюджета, открытый финансовому органу Орган Федерального казначейства осуществляет учет и (или) контроль отдельных расходов в соответствии с Соглашением Лицевые счета, открытые в соотв. с законодательством РФ Лицевые счета, открытые в соответствии с законодательством РФ

2. Статистика кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 января 2010 года Вариант кассового обслуживания Количество субъектов Российской Федерации % Всего:83100% 1. С открытием и ведением лицевого счета бюджета финансовому органу 38 45,8% 2. С открытием и ведением в соответствии с Соглашением лицевых счетов участников бюджетного процесса % 3. С одновременным применением 1 и 2 вариантов %

Статистика кассового обслуживания исполнения местных бюджетов на 1 января 2010 года Вариант кассового обслуживания Количество муниципальных образований % Всего: в т.ч. имеющих самостоятельный бюджет % 1. С открытием и ведением лицевого счета бюджета финансовому органу % 2. С открытием и ведением в соответствии с Соглашением лицевых счетов участников бюджетного процесса % 3. С одновременным применением 1 и 2 вариантов % 4. Полномочия по санкционированию расходов органами Федерального казначейства %

Федеральный бюджет счет год Порядок предоставления субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение 2010 год Порядок предоставления субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение ГРБС Субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение счет АД л/счет 04 Бюджет субъекта РФ счет Субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение С КОДОМ ЦЕЛИ УФК

2010 год Порядок использования субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение 2010 год Порядок использования субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение Бюджет субъекта РФ счет УФК Лицевые счета ГРБСПБС Отражение бюджетных данных ПБС ФО Расходное расписание (Реестр расходных расписаний) С УКАЗАНИЕМ КОДА ЦЕЛИ Заявка на кассовый расход С УКАЗАНИЕМ КОДА ЦЕЛИ (с приложением документов, подтверждающих обоснованность платежа, если это предусмотрено нормативными правовыми актами) КОНТРАГЕНТЫ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА Кассовый расход

2010 год Свободный остаток средств на едином счете бюджета 2010 год Свободный остаток средств на едином счете бюджета 2008 год Остаток средств на едином счете бюджета минус Невыясненные поступления минус Целевые средства (из ФБ) 2010 год Остаток средств на едином счете бюджета минус Невыясненные поступления

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ДатаВид платежа Сумма прописью ИННКПП Сумма Сч. Плательщик БИК Сч. Банк плательщика БИК Сч. Банк получателя ИНН Сч. Вид оп. Срок плат. Наз. пл. Очер. плат. Получатель КодРез. поле назначение платежа

12

13

14 Сокращенная Заявка на кассовый расход (с ) Сокращенная Заявка на кассовый расход (с ) Условия применения: оплата денежного обязательства осуществляется по бюджетному обязательству в валюте Российской Федерации; оплата денежного обязательства осуществляется по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации; возникновение денежного обязательства подтверждается не более чем одним документом-основанием; не применяется для осуществления внебанковских операций.

Клиент Орган ФК Представление документов в орган Федерального казначейства Документ Бумажный + Документ на машинном носителе Документ Электронный, подписанный ЭЦП СЭД

Клиент Орган ФК ПРОВЕРКА ВОЗВРАТ НЕИСПОЛНЕНОГО ДОКУМЕНТА ДОКУМЕНТОМ КОНТРОЛЬ НЕ ПРОЙДЕН ДОКУМЕНТОМ КОНТРОЛЬ НЕ ПРОЙДЕН Журнал регистрации неисполненных документов Документ бумажный Документ электронный Документ бумажный + Протокол Протокол

17 Порядок уточнения кассовых операций и (или) кодов бюджетной классификации (1) Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента Отдельное Уведомление по каждой кассовой операции Одно Уведомление по всем кассовым операциям В случае изменения принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации (в соответствии с НПА Минфина, ФО) В иных случаях В иных предусмотренных случаях Одно Уведомление по всем кассовым операциям

18 Порядок уточнения кассовых операций и (или) кодов бюджетной классификации (2) В случае уточнения КБК в связи с изменением принципов назначения, структуры КБК выделенные поля НЕ заполняются

19 Порядок уточнения кассовых операций и (или) кодов бюджетной классификации (3) В случае уточнения КБК в связи с изменением принципов назначения, структуры КБК выделенные поля НЕ заполняются

20 Учет поступлений счет счет (40204) Поступления УФК Финансовый орган Выписка из л/с бюджета Л/с администратора доходов (04) Л/с бюджета (02) Процедура распределения поступлений Администратор доходов Выписка из л/с АД Возвраты

21 Учет невыясненных поступлений счет счет (40204) Невыясненные Поступления (НВП) УФК Финансовый орган Выписка из л/с бюджета Л/с администратора НВП (04) Л/с бюджета (02) Администратор доходов Выписка из л/с АД Утвержден Законом (решением) о бюджете Заявка на возврат или Уведомление

22 Учет операций администраторов источников финансирования дефицита бюджета с 2009 года счет счет (40204) Л/с администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (08) Выписка из л/с АИФ Поступления (источники) УФК АИФ

23 Учет операций администраторов источников финансирования дефицита бюджета с 2009 года счет Невыясненные поступления счет (40204) Поступления (источники) УФК Финансовый орган Выписка из л/с бюджета Л/с администратора доходов (04) Л/с бюджета (02)

24 Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (1) Закон (решение) о бюджете: Cредства, полученные бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, учитываются в составе средств получателей бюджетных средств, полученных от приносящей доход деятельности, по соответствующим коду доходов бюджетной классификации Российской Федерации код доходов бюджетной классификации Российской Федерации группы «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» счет УФК ( 40703) л/с получателя бюджетных средств 03 (л/с бюджета 02), раздел ПДД Поступление средств от ПДД УФК

25 Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (2) Закон (решение) о бюджете: Доходы от приносящей доход деятельности включены в состав доходов бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования) счет УФК Поступление средств от ПДД Л/с Администратора доходов (04) Процедура распределения поступлений код доходов бюджетной классификации Российской Федерации группы «Налоговые и неналоговые доходы» счет УФК (40204)

26 л/с ПБС ( 03, раздел ПДД), открытый финансовому органу Отсутствует возможность определения получателя бюджетных средств (лицевого счета получателя бюджетных средств), на лицевом счете получателя бюджетных средств не оформлен раздел по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности Уведомление об уточнении счет УФК ( 40703) Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (3). Уточнение невыясненных поступлений. Финансовый орган л/с ПБС ( 03, раздел ПДД), открытый получателю бюджетных средств Уточнение Невыясненные поступления

27 Обеспечение наличными денежными средствами удаленных получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации. Финансовому органу субъекта РФ открыт л/с бюджета (02) ОФК Соглашение Вариант а) Удаленный ПБС л/с ПБС (03) Заявки на получение наличных, чеки, объявления Чековая книжка Выписка из л/с ПБС Вариант б) Удаленный ПБС Разрешение финансового органа Заявки на получение наличных, чеки Чековая книжка Ведомость Возврат наличных на счет Внесение изменений в Регламент НЕ требуется!

28 Кредитная Организация Счет Орган Федерального казначейства Заявка на получение карт банка Выдача карт банка Заявка на перечис- ление денег на карту Расшифровка сумм Выдача карт банка Платежные поручения, Расшифровка Выписки Обращение за наличными деньгами Непосредственное взаимодействие Взаимодействие в электронном виде Внесение наличных Клиенты банкоматы Взаимодействие участников бюджетного процесса при использовании банковских карт

29 О предоставлении органами Федерального казначейства информации о кассовых операциях на единых счетах бюджетов финансовым органам

30 ПБС, АИФ Финансовый Орган Орган ФК Первичные документы (Заявки, Уведомления) Выписки из л/с, п/п, Справки, Заявки с отметкой Органа Федерального казначейства Первичные документы Клиентов (Заявки, Уведомления) + п/п, Справки Предоставление финансовому органу информации о первичных документах ПБС и АИФ

Административный регламент по кассовому обслуживанию: оптимизация работы Определение ответственности должностных лиц Устранение избыточных действий Оптимизация времени на общение с клиентом Установка последовательности действий Установка срока выполнения Сокращение числа документов от заявителя Использование наиболее информативных форм Уменьшение количества взаимодействий Использование межведомственных согласований (без участия заявителя) 123

АСФК. Центр-КС. Распределенная структура БД. Клиенты ОФК (АРМ) Счет (40204) Управление Федерального казначейства База данных УФК Отделения Федерального казначейства База данных ОФК Отделения Федерального казначейства База данных ОФК Отделения Федерального казначейства База данных ОФК Передача информации из ОФК в УФК в режиме off-line Выписки из л\с Платежные документы Выписки из л\с

Отделения Федерального казначейства Отделения Федерального казначейства Отделения Федерального казначейства АСФК. Централизованная БД. Клиенты ОФК Счет (40204) Управление Федерального казначейства Единая База Данных On-line Выписки из л\с Платежные документы Выписки из л\с

34 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления совершенствования функциональной деятельности Федерального казначейства Н.В. Ерохова