Тема: «Корреспондентские счета» Преподаватель: Братченко Т.В. НОУ СПО «Сибирская региональная школа бизнеса (колледж)» Омск-2012
КОРРЕ СПОН ДЕНТС КИЕ ОТНО ШЕНИ Я догово рные отнош ения между кредит ными учрежд ениям и, устана вливае мые в целях осуще ствлен ия платеж но- расчет ных операц ий по поруче нию друг друга. Корреспондентский счет - это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на основе заключенного корреспондентского договора.
Корреспондентские счета Корреспондентские счета- счета, открываемые банку в учреждениях ЦБ, а также в других банках. СЧЕТ "ЛОРО" - счет другого банка в нашем СЧЕТ "НОСТРО" – счет нашего банка в другом банке
Виды корреспондентских счетов
Экономическое содержание корреспондентского счета банка Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, корсчет по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. Чтобы иметь возможность осуществлять расчеты своих клиентов с клиентами других банков банки вынуждены открывать свои счета в других банках. Такие счета могут быть либо корреспондентскими счетами, либо корреспондентскими субсчетами. Корреспондентские счета и субсчета являются разновидностями банковских счетов. Они открываются на основе договора банковского счета. Его особенности обусловлены тем, что обеими сторонами такого договора являются банки.
По корреспондентскому счету банка могут проводиться следующие операции: 1. кредитно-расчетное и кассовое обслуживание клиентов; 2. операции по межбанковским кредитам и депозитам; 3. кассовые операции с эмиссионным банком; 4. собственно хозяйственные операции коммерческого банка.
Для отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам каждый коммерческий банк имеет два счета: на своем балансе и балансе РКЦ. На балансе РКЦ открывается и ведётся счет «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - пассивный. На балансе коммерческого банка открывается и ведется счет «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - активный.
По дебету счета отражаются: - учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; - платежи от реализации ценных бумаг; - полученные межбанковские кредиты; - поступившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; - суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ; - суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; - погашенные кредиты клиентами других банков; - поступления с других корреспондентских счетов; - возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России; - а также поступления по другим финансово-хозяйственным операциям.
По кредиту счета отражаются: - списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов; - выданный, погашенный межбанковский кредит; - приобретение ценных бумаг (в том числе и по поручениям клиентов); - покупка иностранной валюты (в том числе и по поручениям клиентов); - списание сумм невыясненного назначения; - получение наличных денег; - перечисление налогов, платежей во внебюджетные и другие фонды; - перечисление средств в обязательные резервы; - перечисление на другие корреспондентские счета; - а также по другим финансово-хозяйственным операциям.
Задача 1 Выполнены следующие операции: 1) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в покрытие аккредитива, предназначенного для расчетов с российским коммерческим клиентом-экспортером, тыс. долларов США; 2) направлена поврежденная купюра в 100 долларов США в иностранный банк; 3) кассой обменного пункта выявлена недостача валютных средств 200 долларов США, виновное лице определено; 4) банк инкассировал валютную выручку обменного пункта, находящегося в другом городе, 25 тыс. долларов США; 5) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в оплату процентов по межбанковскому кредиту, выданному ранее иностранному банку на срок 200 дней, в сумме 11 тыс. долларов США. Определите исходящий остаток на корреспондентском счете «Ностро», открытом в иностранном банке, если входящий остаток составляет 1700 тыс. долларов США.
Задача 2 Определить остаток средств на счете на конец операционного дня, если входящий остаток составил 6 млрд. 800 млн. руб. Выполнены операции. 1. На корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение кредита коммерческого негосударственного клиента, выданного ранее на 30 дней 125 млн. руб. 2. Выдана сумма межбанковского кредита сроком на 3 дня российскому коммерческому банку 3 млрд. руб. 3. Поступила сумма штрафа за нарушение условий договора межбанковского кредита от российского коммерческого банка 150 тыс. руб. 4. На корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная документами 5 млн. руб.
Задача 3 Выполнены следующие операции: 1) на основании расходного кассового ордера сдана наличность на пополнение корреспондентского счета 1 млрд. руб.; 2) по поручению коммерческого клиента произведен платеж через расчетную сеть Банка России в другой коммерческий банк в сумме 23 млн. руб.; 3) на корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная платежными документами, 450 тыс. руб.; Определите исходящий остаток по счету 30102, если входящий остаток по счету составил 25 млрд. руб.
Словарь счета "НОСТРО" - текущие счета на имя банка-распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке- корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого; счета "ЛОРО" - текущие счета, открываемые банком- корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса; счета "Востро" - счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны. Банк-корреспондент - банк, открывший корреспондентский счет (пассивный счет "ЛОРО") другому банку (банку- респонденту). Он выполняет по этому счету операции в соответствии с действующим законодательством и договором. Банк-респондент - банк, открывший корреспондентский счет (активный счет "НОСТРО") в другом банке и являющийся его распорядителем.
Благодарю за внимание!