© SAP AG Финансовый учет FI SAP Университетский альянс Версия 2.11 Авторы Bret Wagner Stefan Weidner Перевод: Амбражей А.Н., Головин Н.М., Маслова Л.А. Продукт SAP ERP 6.0 EhP4 Global Bike Inc. Уровень Начинающий Содержание Межфункциональная интеграция Финансовый учет

SAP ERP Page 7-2 © SAP AG Содержание курса Введение в SAP Навигация Описание предприятия GBI Сбыт (SD) Управление материальными потоками (MM) Планирование производства (PP) Финансовый учет (FI ) Контроллинг Управление человеческим капиталом Управление складами Управление проектами

SAP ERP Page 7-3 © SAP AG Содержание FI Организационная структура FI Основные данные FI Обработка FI Составление отчетов Журналы

SAP ERP Page 7-4 © SAP AG Цель финансовой отчетности Финансовая отчетность предназначена для сбора транзакционных данных, которые являются основой для подготовки стандартного набора отчетных документов. В общем, эти документы в первую очередь (но не единственно для того) предназначены для внешних пользователей. Стандартный отчет включает: -Бухгалтерский баланс. -Отчет о финансовых результатах. -Отчет о движении денежных средств.

SAP ERP Page 7-5 © SAP AG Целевая аудитория Внутренняя -Руководство -Топ-менеджмент -Административный персонал -Сотрудники Внешняя -Органы власти -Банки -Аудиторы -Акционеры -Страховые компании -Налоговые службы -СМИ -Финансовые аналитики

SAP ERP Page 7-6 © SAP AG Организационная структура FI Представляет предприятие на юридическом и/или организационном уровне. Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в соответствии с целями руководства. Позволяет организовать четкое и организованное хранение информации. Поддерживает процесс формирования и представления важной информации с целью обеспечения возможности и эффективности принятия бизнес решений. Организационные единицы: Балансовая единица. План счетов бухгалтерского учета.

SAP ERP SAP University Alliances Page 1-7 © 2008 SAP AG Балансовая единица Клиент (мандант) Независимая самостоятельная единица в системе с точки зрения торгового права, организации и технологии обработки данных. Балансовая единица Представляет юридически независимую единицу учета (юридическое лицо). Согласно закону, на данном уровне готовится бухгалтерская отчетность. Клиента (мандант) может содержать более, чем одну балансовую единицу -США -Германия -Великобритания -Австралия Пассивы и собственный капитал владельца Активы

SAP ERP Page 7-8 © SAP AG Организационная структура FI План счетов Классификационная схема, состоящая из группы счетов главной книги (g/l). План ( бухгалтерских) счетов является системой ведения учета ценностей, позволяющей правильно учитывать бухгалтерскую информацию. Счета, содержащиеся в нем, могут использоваться более чем одной балансовой единицей. Служба контроля кредитования -Организационная единица, которая предоставляет и контролирует кредитный лимит для клиента -Может содержать одну или более балансовых единиц

SAP ERP Page 7-9 © SAP AG Организационная структура FI Бизнес сфера Организационная единица, которая представляет и разделяет область деятельности и ответственности организации. Связанные с ней изменения данных регистрируются в главной книге раздельно. Финансовая отчетность может быть создана для бизнес – сферы и может быть использован для различных целей внутренней отчетности

SAP ERP Page 7-10 © SAP AG Global Bike План счетов GBI 2.0 Структура финансовой отчетности Global Bike Global Bike Inc.Global Bike Germany GmbH Клиент Балансовая единица Служба контроля кредитования Общий (Global) контроль кредитования План счетов Bikes (Велосипеды) Бизнес сфера

SAP ERP Page 7-11 © SAP AG GBI 2.0 Структура в SAP ERP (Бухгалтерский учет) Клиент GBI Единица учета результатов ( Operating Concern (global) GL00) CA Europe EU00 CA North Am. NA00 CA Asia AS00 Служба контроля кредитования Credit Control Area (global) GL00 План счетов (CoA Chart of Accounts )GL00 CC US00 CC CA00 CC DE00 CC GB00 Бизнес сфера – Bikes BI00 CC AU00 CC JP00 Company Code - CC Балансовая единица- БЕ Контроллинговая единица СА (global) GL##

SAP ERP Page 7-12 © SAP AG FI Основные данные Главная книга Благодаря уникальной комбинации БЕ и Плана счетов создается область для хранения информации – Главная книга. В Главной книге содержится список транзакций, касающихся каждого счета из Плана счетов, а также соответствующий баланс. Все эти данные используются при подготовке финансовой бухгалтерской отчетности.

SAP ERP Page 7-13 © SAP AG FI Основные данные Основные данные клиента и поставщика Балансы клиента (покупателя) и поставщика полностью содержатся в FI благодаря интегрированию подмодулей дебиторской и кредиторской задолженности (вспомогательных книг). Финансовая запись по операциям клиента(покупателя) и поставщика появляется непосредственно на соответствующем личном счете и сопровождается автоматической одновременной проводкой на общий счет.

SAP ERP Page 7-14 © SAP AG Счета клиента/дебитора Суб-модуль по дебиторской задолженности (FI-AR) -Информация по клиентам, приобретающим товары и услуги компании, такая как продажи и платежи. -Постоянная интеграция между модулем сбыта и FI. -Выставление счетов (фактурирование) в сбыте приводит к соответствующей проводке в FI. Дебиторская задолженность (Общий счет) Клиент Клиент Клиент Клиент189

SAP ERP Page 7-15 © SAP AG Счета поставщика Суб-модуль по кредиторской задолженности -Информация о поставщиках, у которых компания приобретает товары и услуги, например, покупки и платежи. -Постоянная интеграция между управлением материалами и FI. -Операции по покупке и получению товаров в управлении материальными потоками приводят к внесению записей в журнал FI. Кредиторская задолженность (общий счет) Поставщик Поставщик Поставщик Поставщик

SAP ERP Page 7-16 © SAP AG FI Обработка

SAP ERP Page 7-17 © SAP AG FI Отчетность

SAP ERP Page 7-18 © SAP AG FI Отчетность Балансовый отчет Представляет Активы, Обязательства, и Собственный капитал компании в определенный момент времени Активы: то, чем владеет компания Обязательства: то, что компания должна Собственный капитал: разность активов и обязательств Активы= Обязательства + Собственный капитал

SAP ERP Page 7-19 © SAP AG FIОтчетность Баланс – Пример Активы Наличные1,000 Дебиторская задолженность 3,000 Оборудование 500 Итого 4,500 Обязательства Кредиторская задолженность 750 Задолженность по налогам 250 Итого 1,250 Собственный капитал Обычные акции2,000 Нераспределенная прибыль 250 Итого 2,250 Итого 4,500

SAP ERP Page 7-20 © SAP AG FI Отчетность Отчет о прибылях и убытках Представляет доходы и расходы компании за определенный период(например, месяц, квартал, год) Доходы – это приток денежных средств в результате продажи товаров или размещения активов Расходы - отток денежных средств или создание обязательств для обеспечения деятельности компании Доходы – Расходы = Чистая прибыль

SAP ERP Page 7-21 © SAP AG FI Отчетность Пример отчета о прибылях и убытках Доходы Продажи11,000 Вычеты 750 Итого 10,250 Операционные расходы Себестоимость проданной продукции 4,500 Операционные расходы 3,750 Итого 8,250 Чистая прибыль до уплаты налогов 2,000 Налоги 750 Чистая прибыль 1,250

SAP ERP Page 7-22 © SAP AG FI Финансовый отчет Отчет о движении финансов Включает информацию по оттоку и притоку наличных средств(вероятно, самым важным из активов) по операциям, связанным с деятельностью компании за отчетный период (месяц, квартал, год, т.д.)

SAP ERP Page 7-23 © SAP AG Бухгалтеры и бухгалтерские журналы Accountants and Audit Trails Журналы позволяют аудитору начать с бухгалтерского баланса в финансовой отчетности и соотнести данные в нем с индивидуальными транзакциями, лежащими в его основе Журналы позволяют аудитору проследить как индивидуальные транзакции отражены в финансовой отчетности

SAP ERP Page 7-24 © SAP AG Документационный принцип SAP Каждая транзакция, влияющая на FI, записывет информацию в базу данных SAP, тем самым создавая документ с отдельным индивидуальным номером. Номер документа можно использовать для сторнирования транзакции в последующем Он, например, включает столь необходимую и важную информацию, как: -Ответственное лицо -Дата и время транзакции -Коммерческое содержание Как только финансовый документ (сказывающийся на финансовом состоянии компании) отправлен в базу данных SAP, его нельзя удалить из базы данных. Он может быть изменен в определенной степени. Документационный принцип SAP создает жесткую и важную систему для строгого внутреннего контроля отчетности– законное требование, предъявляемое к компаниям, действующим на территории США.

SAP ERP Page 7-25 © SAP AG Принцип документирования SAP

SAP ERP Page 7-26 © SAP AG Модуль SAP FI Полностью интегрирован с другими модулями SAP, включая, но не ограничиваясь: -Сбыт (SD) -Управление материальными потоками (MM) -Планирование и выполнение производства (PP) -Управленческий учет (CO)