Основные и типичные ошибки, выявляемые при проведении проверок СРО Директор НП «МСКК «ОПОРА КООПЕРАЦИИ» А.Ф. Мирзанурова

Членство в кредитном кооперативе возникает на основании решения правления кредитного кооператива со дня внесения соответствующей записи в реестр членов кредитного кооператива (пайщиков). Такая запись в реестр членов кредитного кооператива (пайщиков) вносится после уплаты обязательного паевого взноса, а также после уплаты вступительного взноса в случае, если внесение вступительного взноса предусмотрено уставом кредитного кооператива (ч. 3 ст. 11 ФЗ «О кредитной кооперации») ЧЛЕНСТВО В КРЕДИТНОМ КООПЕРАТИВЕ ! Протоколы Правления о приеме пайщиков делаются на всех пайщиков один раз в конце месяца ! Отсутствуют протоколы Правления о принятии пайщиков ! Отсутствуют протоколы Правления о выдаче займа

Очередное общее собрание членов кредитного кооператива (пайщиков) проводится в установленные уставом кредитного кооператива сроки, но не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года (ч. 2 ст. 18 ФЗ «О кредитной кооперации») Уведомление о созыве общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) с указанием повестки дня направляется членам кредитного кооператива (пайщикам) не позднее чем за 30 дней до дня проведения такого собрания (ч. 5 ст. 18 ФЗ «О кредитной кооперации») Порядок проведения общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) ! Очередные Общие Собрания проводятся позже установленных законом сроков. ! Не соблюдаются сроки для уведомления о собрании. ! Уведомление пайщиков проходит с нарушением Устава.

Статья 807 ГК РФ определяет: по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Статья 330 ГК РФ Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. ! При досрочном расторжении договора передачи личных сбережений предусматривается уплата неустойки, уменьшающей основную сумму личных сбережений, переданных пайщиком кооперативу Удержание части основной суммы личных сбережений

В соответствии со ст. 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России. ! В Уставах, внутренних Положениях и договорах ПЛС Кредитных кооперативов употребляется слово «вклад» Употребление слова «вклад»

В соответствии с подп. 10 п.3 ст. 1 Федерального закона «О кредитной организации» паевой взнос - денежные средства, переданные членом кредитного кооператива (пайщиком) в собственность кредитного кооператива для осуществления кредитным кооперативом деятельности, предусмотренной Федеральным законом и уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления (пая) члена кредитного кооператива (пайщика) ! Нельзя принимать паевые взносы в натуральной форме Паевые взносы

В соответствии с п. 5 ч. 4 ст. 6 ФЗ «О кредитной кооперации» минимальная величина паевого фонда кредитного кооператива должна составлять не менее 8 процентов суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного года. ! Не сформирован паевой фонд В соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 6 ФЗ «О кредитной кооперации» величина резервного фонда должна составлять не менее 5 процентов (не менее 2 процентов - для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного периода. ! Не сформирован резервный фонд ! Резервный фонд сформирован, но фактически отсутствует Соблюдение финансовых нормативов

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица. Размер максимально допустимой суммы наличных денег рассчитывается в соответствии с Приложением к Положению Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» ! Кооперативы без утвержденного лимита остатка кассы хранят личные сбережения пайщиков в сейфе («кармане» Председателя/Директора) Лимит остатка кассы

Кредитные кооперативы используют привлеченные средства от пайщиков не на основную деятельность (выдачу займов), а на административные и операционные расходы (выплата заработной платы, оплата аренды или каких-либо других услуг, покупка автомобилей, недвижимости и т.д.) Нецелевое использование привлеченных денежных средств пайщиков

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц (СДЛ), ответственных за реализацию правил внутреннего контроля (ст. 7 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма») ! Нет Правил внутреннего контроля ! Не назначено специальное должностное лицо, ответственное за реализацию Правил внутреннего контроля Правила внутреннего контроля

Сделки кредитного кооператива, связанные с отчуждением или возможностью отчуждения находящегося в собственности кредитного кооператива имущества, а также сделки, влекущие за собой уменьшение балансовой стоимости имущества кредитного кооператива на 10 процентов и более балансовой стоимости активов кредитного кооператива, определенной по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитного кооператива за последний отчетный период, могут быть совершены при наличии решений правления кредитного кооператива об одобрении сделок (ч. 3 ст. 6 ФЗ «О кредитной кооперации»). Согласие контрольно-ревизионного органа в обязательном порядке дается в случае предоставления займа лицам, избранным или назначенным в органы кредитного кооператива (ч. 3 ст. 23 ФЗ «О кредитной кооперации») ! Выдача займов органам кооператива без одобрения Правления и Ревизионной комиссии Выдача займов органам Кооператива

Размер и срок денежных средств, выдаваемых сотрудникам организации под отчет, устанавливается Приказом руководителя КПК. ! Выдача больших сумм под отчет сотрудникам КПК и нарушение срока для возврата. Денежные обязательства должны быть выражены в рублях (ст. 317 ГК РФ) ! Принимаются денежные средства в валюте иностранных государств КПК обязаны вести реестр пайщиков с начала осуществления своей деятельности (ст. 12 ФЗ «О кредитной кооперации») ! Реестр ведется с нарушениями (реестр ведется с начала каждого года новый, регистрационный номер пайщика должен быть индивидуальным) Члену кредитного кооператива выдается документ, подтверждающий его членство в кредитном кооперативе (ч. 4 ст. 11 ФЗ «О кредитной кооперации») ! Пайщикам не выдаются документы, подтверждающие членство Операции с денежными средствами и обязательства в связи с членством в КПК

Должна быть утверждены смета доходов и расходов КПК, отчет об исполнении (ст. 18 ФЗ «О кредитной кооперации» ) Контрольно-ревизионный орган обязан проводить проверку годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитного кооператива до ее утверждения общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) (ч. 3 ст. 23 ФЗ «О кредитной кооперации») ! Нет сметы доходов и расходов ! Не утвержден отчет об исполнении сметы доходов и расходов ! Нет отчета Ревизора о проверке финансовой отчетности Смета доходов и расходов КПК

Спасибо за внимание!