АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Федерального казначейства Н.В. Ерохова

2 Вид л/с Количество лицевых счетов ФББСМБИтого Итого: Информация о количестве лицевых счетов, открытых автономным и бюджетным учреждениям в органах Федерального казначейства в 2011 году

АВТОНОМНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ 30 л/с – для учета операций со средствами, полученными в виде субсидии на госзадание, а также от оказания платных услуг: Учет без кодов? 31 л/с – для учета операций со средствами, полученными в виде субсидий на кап. вложения иных субсидий: Учет по коду КОСГУ и коду субсидии 32 л/с – для учета операций со средствами ОМС: Учет по коду КОСГУ БЮДЖЕТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ 20 л/с - для учета операций со средствами, полученными в виде субсидии на госзадание, а также от оказания платных услуг: Учет по коду КОСГУ 21 л/с - для учета операций со средствами, полученными в виде субсидий на кап. вложения иных субсидий: Учет по коду КОСГУ и коду субсидии 22 л/с – для учета операций со средствами ОМС: Учет по коду КОСГУ ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ АВТОНОМНЫХ И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ 3

4 л/с 20ХХХХХХХХХ Учет по кодам КОСГУ 20 - Лицевой счёт бюджетного учреждения 4 «Расходы бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются без представления ими в орган Федерального казначейства, в финансовый орган документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.» (Статья ФЗ) Субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ). Доходы от оказания платных работ, услуг, арендная плата Расходы бюджетного учреждения в пределах остатка на лицевом счете

5 л/с 21ХХХХХХХХХ Учет по кодам КОСГУ и кодам субсидий 21 – Отдельный лицевой счёт бюджетного учреждения 5 «Расходы бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления и целям предоставления субсидии в соответствии с порядком санкционирования указанных расходов, установленным соответствующим финансовым органом.» (Статья ФЗ) Иные субсидии и бюджетные инвестиции (?субсидии на кап. вложения?) Расходы бюджетного учреждения в пределах остатка на лицевом счете

6

л/с 21ХХХХХХХХХ 7 Санкционирование расходов федеральных бюджетных учреждений на отдельном лицевом счёте бюджетного учреждения 7 Иные субсидии и бюджетные инвестиции Расходы бюджетного учреждения в пределах остатка на лицевом счете и кода субсидии Планируемые поступления Сведения Планируемые выплаты С учетом разрешенного к использованию остатка Код субсидии N Код субсидии 1 …. Код субсидии N Код субсидии 1 …. Обязательно представление документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств!!!

ОСОБЕННОСТИ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО ПЕРЕДАННЫМ ПОЛНОМОЧИЯМ 8 Часть 9 статьи ФЗ Операции со средствами, осуществляемые бюджетными учреждениями …от имени и по поручению … федерального органа государственной власти … и операции по исполнению публичных обязательств, обязательств перед физическими лицами …на лицевом счете, открытом соответствующему получателю бюджетных средств. Приказ Федерального казначейства 7н 14 лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств либо бюджетного учреждения автономного учреждения, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств для лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям учетный номер присваивается органом Федерального казначейства в рамках кода органа Федерального казначейства, вида лицевого счета и типа бюджета

9 ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ 1. Вводятся новые виды лицевых счетов для учета средств, поступающих АУ и БУ в рамках ОМС (22, 32) 2. Изменяется порядок учета средств автономных учреждений на 31 л\с: Учет по кодам КОСГУ и кодам субсидии Санкционирование в соответствии с приказом МФ РФ 72н (Перечень, Сведения и т.д) Кассовые выплаты – на основании Заявок на кассовый расход (прикладываются к выписке вместе с п\п) 3. Другие изменения Учет поступлений (кассовые операции) Введен Запрос на аннулирование Введен контроль на соответствие документа на машинном и бумажном носителях 4. Предоставление информации финансовым органам и учредителям

10 ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ФИНАНСОВЫМ ОРГАНАМ И УЧРЕДИТЕЛЯМ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ По запросу не чаще одного раза в месяц

11 20 и 30 л/с – для учета операций со средствами, полученными в виде субсидии на госзадание, от оказания платных услуг, средства во временном распоряжении 21 и 31 л/с – для учета операций со средствами, полученными в виде субсидий на кап. вложения и иных субсидий 22 и 32 л/с – для учета операций со средствами ОМС ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ АВТОНОМНЫХ И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

СТАТЬЯ 6 ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2012 ГОД» Счет (лицевые счета администраторов доходов) КБК ХХХ «Прочие неналоговые доходы федерального бюджета» Счет (лицевые счета бюджетных и автономных учреждений) Счет л/cч Главы 100 Счет л/cч ПБС Средства от ПДД КУ Средства от ПДД БУ Остаток средств от ПДД 12

13 ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВКИ ( ) СЕЙЧАС На любой внебанковский документ клиента дополнительно формируется Справка Справка отражается в выписке из л/с как документ – основание проведения операции БУДЕТ Справка формируется в случаях: 1. Нет первичного документа клиента 2. Исправительные операции 3. Перенос бюджетных данных в межотчетный период 4. Перечисление сумм, внесенных по Объявлению на взнос наличных на единые счета бюджетов Основанием для отражения операции на л/с является внебанковский документ клиента

ВЗНОС В БЮДЖЕТ КАЗЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ ОКАЗЫВАЕМЫХ ИМИ ПЛАТНЫХ УСЛУГ, ПОСТУПИВШИХ В НАЛИЧНОЙ ФОРМЕ В КАССУ КАЗЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ Письмо Министерства Финансов Российской Федерации /2530, Федерального казначейства / от 2 июня 2011 года Казенное учреждение Объявление на взнос наличными Счет 40116, открытый УФК Платежное поручение Счет 40105, открытый УФК Выписка банка Лицевой счет Администра -тора доходов (04) Прямые поступления Прямые поступления Выписка из л/с АД

фамилия и инициалы представителя казенного учреждения 15 наименование ОрФК, в скобках - наименование Администратора доходов от ПДД ИНН Администратора доходов от ПДД КПП Администратора доходов от ПДД ОКАТО Администратора доходов от ПДД Средства от приносящей доход деятельности

Санкционирование оплаты денежных обязательств на основании информации, размещенной на ОС 6. Направление Заявки на кассовый расход (с указанием БО) Нет – ОТКАЗ в санкционировании Да – санкционирование УФК Заказчик - клиент 1. Размещение через личный кабинет Сведений о контракте и контракта (скан или ЭД) ОС 2. Сведения о контракте по Заказчикам – клиентам данного УФК (ежедневно) Сведения о бюджетных обязательствах, сформированные УФК на основании Сведений о контракте, содержащие реестровой записи из Реестра контрактов 3. Учет БО, присвоение БО 7. Проверка наличия зарегистрированного БО по БО Размещение через личный кабинет Документов – оснований (скан или ЭД) 5 4. Направление заказчику – клиенту выписки с приложением Сведений о БО с БО Проверка сведений о наличии на ОС и реквизитов Документов – оснований и контракта 9 Федеральное казначейство 16

Федеральный бюджет счет Бюджет субъекта РФ счет УФК Лицевые счета ГРБСПБС Бюджетные данные ПБС ФО Расходное расписание с указанием кода цели Заявка на кассовый расход с указанием кода цели КОНТРАГЕНТЫ Кассовый расход НОВАЯ СХЕМА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЦЕЛЕВЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ УФК л/c 14 ГРБС Доведение (отзыв) бюджетных данных Перечисление в объеме фактической потребности Выписка с приложением, Отчет Выписка с приложением

РАСЧЕТ ОБЪЕМА ФАКТИЧЕСКОЙ ПОТРЕБНОСТИ Сумма заявок ПБС по коду цели N – Остаток по коду цели N на счете 40201* * - в объеме, не превышающем остаток ЛБО на соответствующем14 л/c

ПРЕИМУЩЕСТВА Минимизация неиспользованного остатка целевых средств на счетах Минимизация невыясненных по целевым средствам 2 Упрощение отзыва (уменьшения) объема целевых средств, предоставляемых бюджету субъекта РФ 3

ОПЕРАЦИИ С ЦЕЛЕВЫМИ СРЕДСТВАМИ Остаток на начало года Поступление Возврат Подтверждение потребности ДОХОДЫ Кассовый расход, в том числе перечисление в местные бюджеты Восстановление кассового расхода РАСХОДЫ Уточнение поступлений Уточнение кассового расхода УТОЧНЕНИЕ

ОПЕРАТИВ- НОСТЬ ОТКРЫ- ТОСТЬ ОБЪЕКТИВ- НОСТЬ ОТДАЧА ОПТИМИ- ЗАЦИЯ ЗАДАЧИ СОЗДАНИЯ ЭЛЕКТРОННОГО БЮДЖЕТА Контролировать бюджетные назначения Показывать финансовое состояние ППО Измерять стоимость результатов Лимиты бюджетных обязательств Единый казначейский счет Кассовое исполнение бюджетов АктивыОбязательства Финансовое состояние ППО Количество услуг Качество услуг Взаимосвязь с результатами 21

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Федерального казначейства Н.В. Ерохова