Оптимизация бухгалтерского и налогового учета предприятия. Докладчик: Аудитор, профессиональный консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения Н.А. Пишина

Источник данныхПримерные критерии налоговых органов, являющиеся поводом к рассмотрению информации о конкретном налогоплательщике. (Концепцию планирования выездных проверок и Общедоступные критерии оценки рисков для налогоплательщиков (Приказ ФНС России от N Данные текущего мониторинга Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности). Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами- перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами). Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. - увеличение расхождения показателей прибыли по данным бухгалтерского и налогового учета, стабильность или рост показателя прибыли по бухгалтерскому учету при одновременном снижении исчисленной прибыли для целей налогообложения; - снижение налоговых обязательств, рост сумм НДС к возмещению.

Предварительные результаты мероприятий налогового контроля - предполагаемая сумма дополнительно начисленных налогов по итогам мероприятий налогового контроля составляет значительную долю выручки от реализации товаров (работ, услуг) организаций за проверяемый период; - предполагаемая сумма дополнительно начисленных налогов по итогам мероприятий налогового контроля может повлиять на финансовую устойчивость организации, ценные бумаги которой включены в котировальные списки всех уровней фондовых бирж; - иные подобные обстоятельства, требующие принятия незамедлительных мер. Данные регистрационной службы - реорганизация, ликвидация; - смена адреса местонахождения; - смена участника и/или руководителя организации; - инициирование налогоплательщиком, коммерческим кредитором налогоплательщика процедуры банкротства налогоплательщика, суммарная задолженность которого перед бюджетами различных уровней составляет значительные суммы.