Практическое занятие по дисциплине «Основы банковского аудита» Тема: Технология аудиторской проверки Время на проведение занятия – 1 час

Квалификационные требования: к знаниям – требования международного стандарта МСА 320 и российского федерального стандарта 4 «Существенность в аудите»; к умениям – рассчитывать уровень существенности по методам финансовых показателей и сальдо и оборотов по счетам, в т.ч. определять общую абсолютную величину существенности и производить его распределение по счетам бухгалтерского учета кредитной организации.

Цели занятия: Обучающие: овладеть умениями и навыками в оценке уровня существенности по бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, а также отработать приемы в его распределении по отдельным счетам бухгалтерского учета. Развивающие: развивать умение применять теоретические знания на практике, умение выделить главное; способствовать развитию логического мышления. Воспитательные: воспитание настойчивости и целеустремленности в достижении цели, чувства ответственности и добросовестности

Словарь Уровень существенности - предельное значение возможной ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности с большей степенью вероятности будет не в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать экономически обоснованные решения. Метод сальдо и оборотов по счетам – расчет производится по данным остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета за анализируемый период.

Задание: На основе данных из оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета банка: 1) Найти общую абсолютную величину существенности в целом по банку; Распределить S по счетам бухгалтерского учета: (по вариантам) Для расчета использовать метод сальдо и оборотов по счетам. 2) Подготовить отчет аудитора о проделанной работе.

ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ 1 этап На основе данных оборотной ведомости по счетам ОАО «Банк» по состоянию на г. : определить сумму остатков по счетам на конец отчетного периода (В); определить сумму оборотов по всем счетам бухгалтерского учета (Т).

2 этап определить процент существенности по формуле:

3 этап рассчитать общую абсолютную величину существенности (S) в целом по банку на основании формулы:

4 этап произвести распределение общей величины существенности по указанным в варианте счетам бухгалтерского учета (Sn). Для распределения применить формулу:

Оценка за выполнение работы выставляется по пятибалльной системе и учитывается как показатель текущей успеваемости студента. При формировании оценки учитываются: полнота выполнения объема работы; правильность расчетов; умение делать выводы на основании фактов, соблюдение культуры письменной речи, правил оформления письменной работы.