Валютное законодательство Селивановский Антон Сергеевич, кандидат юридических наук «___» сентября 2005 года Образец

2 Селивановский А.С. Содержание Блок 1. Общие положения: понятия, принципы, механизмы, порядок осуществления операций и пр. Блок 2. Регулирование конкретных групп операций: между резидентами и нерезидентами, между резидентами. Блок 3. Ответственность за нарушение валютного законодательства.

3 Селивановский А.С. Основные понятия

4 Селивановский А.С. Резиденты и нерезиденты Субъекты валютных отношений Резиденты Нерезиденты Иностранные граждане, постоянно проживающие в РФ Граждане РФ Российская Федерация, субъекты РФ Юридическое лица, созданные по законодательству РФ Филиалы и представительства российских компаний за рубежом Уполномоченные банки Прочие организации Дипломатические представительства за рубежом Лица, не являющиеся резидентами, в т.ч.: Граждане РФ, постоянно проживающие за рубежом Организации, не являющиеся юридическими лицами

5 Селивановский А.С. Банковские счета резидентов (не банков) Рублевые счета Валютные счета в России за рубежом не специальныеспециальные в странах ОЭРС и ФАТФ в иных странах транзитные + текущие валютные счета Счет «Р1» Счет «Ф» Счет «Р2»

6 Селивановский А.С. Счета нерезидентов в уполномоченных банках Банковские счета нерезидентов В иностранной валюте В рублях Обычные счета Специальные счета Счет С Счет В1 Счет А Счет О Счет В2

7 Селивановский А.С. Объекты валютного регулирования и валютного контроля Объекты регулирования Валютные ценности Рубли Иностранная валюта Внешние ценные бумаги Внутренние ценные бумаги: а) эмиссионные ценные бумаги с номиналом в рублях, выпуск которых зарегистрирован в РФ; б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные в РФ.

8 Селивановский А.С. Валютные операции Субъектный состав + Объекты Действие + Приобретение, Отчуждение, Использование в качестве средства платежа, Ввоз на территорию РФ, Вывоз с территории РФ, Перевод со счета в РФ на счет за границей, Перевод со счета за границей на счет в РФ, Переводы по счетам в РФ. Рубли Иностранная валюта Внутренние ценные бумаги Внешние ценные бумаги Резиденты и нерезиденты (физические и юридические лица, публичные образования)

9 Селивановский А.С. Прекращение валютных операций Зачет Отступное** Прощение долга Уступка права требования валютными операциями не являются. Репатриация! ** исключение – предоставление отступного денежными средствами или ценными бумагами.

10 Селивановский А.С. Регулирование валютных операций (1) Валютные операции Операции резидент - резидент Операции резидент - нерезидент Операции нерезидент - нерезидент Нерегулируемые – осуществляются свободно Регулируемые Правительством РФ Регулируемые Центральным банком РФ запрещены

11 Селивановский А.С. Регулирование валютных операций (2) Валютные операции Ввоз/вывоз резидентом или нерезидентом Трансграничные переводы резидентом или нерезидентом Переводы нерезидентов по территории РФ Ввоз СВОБОДНО Вывоз < $10000 Вывоз > $10000 Ограничено В порядке, установленном ЦБ РФ резиденты нерезиденты

12 Селивановский А.С. Ограничения валютных операций* Резервирование действует для резидентов и нерезидентов до 1 января 2007 года. Специальные банковские счета применяются для резидентов и нерезидентов до 1 января 2007 года. Специальные счета депо применяются для резидентов и нерезидентов до 1 января 2007 года. Предварительная регистрация только для резидентов до 1 января 2007 года. Репатриация выручки в РФ применяется только к резидентам. Обязательная продажа только для резидентов до 1 января 2007 года. Ограничение по вывозу, пересылке действует для резидентов и нерезидентов. * Закон не называет репатриацию, обязательную продажу и ограничения по физическому перемещению ограничениями.

13 Селивановский А.С. Резервирование РезидентУполномоченный банк рубли Центральный банк РФ Возврат: при соблюдении условий договора нерезидентом, по истечении срока резерва, в некоторых других случаях 1 января 2007 года

Операции между резидентами и нерезидентами

15 Селивановский А.С. Торговые операции

16 Селивановский А.С. Экспорт товаров Сначала резидент получает аванс Сначала резидент отправляет товар Платеж не позднее 180 дней Платеж позднее 180 дней Платеж не позднее 5 лет - машиностроение Свободно Платеж позднее 5 лет - машиностроение Резервирование до 50% сроком до 2 лет Репатриация. Обязательная продажа части валютной выручки. До 1 января 2007 года

17 Селивановский А.С. Импорт товаров Сначала резидент получает товары Сначала резидент выплачивает аванс Товары поступают не позднее 180 дней Товары поступают позднее 180 дней Свободно Резервирование 10% на 15 дней Репатриация. До 1 января 2007 года.

18 Селивановский А.С. Регулирование расчетов за услуги, работы, результатов интеллектуальной деятельности Расчеты за услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности «Коммерческий кредит» резиденту «Коммерческий кредит» нерезиденту Нерегулируемая операция. Осуществляется свободно. Нет ограничений. До 180 дней Более 180 дней Резервирование 10% на срок 15 дней (с 181 по 195 день). Практически всегда паспорт сделки. При получении иностранной валюты – обязательная продажа.

19 Селивановский А.С. Получение резидентами (не банками) от нерезидентов кредитов (займов) в иностранной валюте Выдача займа (кредита) – срок возврата менее 3 лет 1)Нерезидент перечисляет со своего счета иностранную валюту на транзитный счет резидента 2)Резидент перечисляет полученные средства с транзитного счета на специальный счет «Р1». Одновременно с расчетного счета в этом же банке резидент перечисляет уполномоченному банку 2% в резерв на 365 дней. 3)Резидент перечисляет средства со специального счета «Р1» на текущий валютный счет. Выплата процентов и погашение основного долга Резидент перечисляет средства с текущего валютного счета на счет нерезидента. 4)По истечении 365 дней уполномоченный банк возвращает резиденту средства из резерва. Если сумма кредита (займа превышает 5000$ - паспорт сделки.

20 Селивановский А.С. Предоставление резидентами (не банками) кредитов (займов) в иностранной валюте нерезидентам Выдача займа (кредита) 1)Резидент перечисляет средства с текущего валютного счета на специальный счет «Р2». Одновременно резидент с расчетного счета перечисляет уполномоченному банку резерв – 25% на 15 дней. 2)Резидент перечисляет со своего специального счета «Р2» иностранную валюту на счет нерезидента. 3)По истечении 15 дней уполномоченный банк возвращает резиденту средства из резерва. Выплата процентов и погашение основного долга Нерезидент перечисляет средства со счета на транзитный счет резидента. Если сумма кредита (займа превышает 5000$ - паспорт сделки.

21 Селивановский А.С. Получение резидентами займов (кредитов) в рублях от нерезидентов Выдача займа (кредита) – срок менее 3 лет 1)Нерезидент перечисляет средства со своего обычного рублевого счета на специальный счет «В2». 2)Нерезидент перечисляет средства со специального счета «В2» на расчетный счет резидента. Одновременно нерезидент перечисляет со своего обычного рублевого счета 2% уполномоченному банку в резерв на 365 дней. Выплата процентов и погашение основного долга Резидент перечисляет средства с расчетного счета на обычный счет нерезидента. 3)По истечении 365 дней уполномоченный банк возвращает нерезиденту средства из резерва на обычный рублевый счет. Если сумма кредита (займа превышает 5000$ - паспорт сделки.

22 Селивановский А.С. Валютные операции с ценными бумагами

23 Селивановский А.С. Операции с ценными бумагами (внешними и внутренними) Платежи Исполнение по ценной бумаге Передача / получение

24 Селивановский А.С. Операции с внутренними ценными бумагами

25 Селивановский А.С. Операции между резидентами и нерезидентами с внутренними ценными бумагами Операции с внутренними ценными бумагами Приобретение нерезидентом у резидента, расчеты Приобретение резидентом у нерезидента, расчеты. Исполнение резидентом Исполнение нерезидентом Ограничения: Спец. счет нерезидента (С, А, О, В1, В2; резерв нерезидента (20%, 1 год) Расчеты только в рублях Ограничения: Спец. счет нерезидента Спец. счет нерезидента (С, А, О, В1, В2; Резерв резидента (100%, 60 дней) Не регулируется

26 Селивановский А.С. Операции с внешними ценными бумагами

27 Селивановский А.С. Внешние ценные бумаги Основные внешние ценные бумаги: 1.Акции иностранных акционерных обществ, 2.Корпоративные облигации, 3.Облигации резидентов, 4.Облигации Российской Федерации в иностранной валюте, 5.Векселя нерезидентов, 6.Векселя резидентов с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте. 7.Прочие бумаги, признаваемые иностранным правом ценными бумагами.

28 Селивановский А.С. Операции между резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами Операции с внешними ценными бумагами Платежи и передача ценных бумаг Исполнение резидентом по ценной бумаге Исполнение нерезидентом по ценной бумаге Ограничения: Спец. счет резидента; Спец. счет нерезидента; Резерв резидента (25% 15 дней или 2% 365 дней) Резерв нерезидента (100%, 60 дней или 20%, 1 год) Ограничения: Спец. счет резидента; Спец. счет нерезидента; Резерв резидента (100%, 60 дней) Не регулируется

29 Селивановский А.С. Прочие операции

30 Селивановский А.С. Сделки с недвижимостью Недвижимое имущество не является товаром для целей определения внешней торговли. Недвижимое имущество не является валютной ценностью. Платежи по операциям с недвижимостью (куплей, продажей, получением в аренду, предоставлением в аренду) не выделены как особый вид регулируемых валютных операций. Следовательно, данные операции осуществляются свободно, без ограничений. Но аренда – услуга или нет?...

31 Селивановский А.С. Безвозмездная передача (дарение) Безвозмездно передается иностранная валюта НЕРЕГУЛИРУЕМАЯ операция – ограничений нет. Безвозмездно передается средства в рублях НЕРЕГУЛИРУЕМАЯ операция – ограничений нет. Безвозмездно передаются внешние ценные бумаги РЕГУЛИРУЕМАЯ операция – обязанность резидента использовать специальные счета депо в российском депозитарии. Безвозмездно передаются внутренние ценные бумаги РЕГУЛИРУЕМАЯ операция – обязанность нерезидента использовать специальные счета депо в российском депозитарии.

32 Селивановский А.С. Операции физических лиц - резидентов

33 Селивановский А.С. Кредиты (займы) физических лиц Операция по получению резидентом кредита (займа) на срок более 3 лет не ограничивается. Срок полученного кредита в иностранной валюте менее 3 лет – должен использоваться счет «Ф». Резервирования нет. До $5,000 - паспорт сделки не составляется. $5,000 и $5,000 более – составляется паспорт сделки.

34 Селивановский А.С. Операции с ценными бумагами Приобретение внешних ценных бумаг на сумму до 150,000 долларов США в год - свободно. Превышение – специальные счета «Ф», резервирование по которым не предусмотрено.

35 Селивановский А.С. Переводы без открытия банковского счета Закон разрешает переводы физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение 1 операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте долларов США по официальному курсу ЦБ РФ.

Операции между резидентами

37 Селивановский А.С. Общее правило Валютные операции между резидентами ЗАПРЕЩЕНЫ Исключения Операции с банками Прочие, прямо перечисленные операции Операции между банками

38 Селивановский А.С. Ответственность за нарушение валютного законодательства

39 Селивановский А.С. Виды ответственности за нарушение валютного законодательства Уголовная ответственность Административная ответственность юридических лиц Административная ответственность физических лиц Административная ответственность должностных лиц Административная ответственность банков

40 Селивановский А.С. Общие принципы ответственности за нарушение валютного законодательства Административные правонарушения – противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Презумпция невиновности (ст. 1.5 КоАП РФ) Смягчающие обстоятельства (ст. 4.2 КоАП РФ) Срок давности для привлечения к ответственности (ст. 4.5 КоАП РФ)

Селивановский Антон Сергеевич Телефон: Статьи, комментарии и иную полезную информацию мы можете узнать на сайте