Планирование потребности в оборотных средствах фирмы Студент Иманжан Е Студент группы Руководитель Соловенко И.С д.и.н., профессор ОЦТ

Вопросы 1. Состав и классификация оборотных средств. 2. Определение потребности предприятия в оборотных средствах. 3. Оценка использования оборотных средств предприятия. 4. Пути улучшения использования оборотных средств 1

Определение Оборотные средства функционируют в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на готовый продукт. 1 2

Экономическая сущность оборотных средств Оборотные средства находятся в постоянном движении. На протяжении одного производственного цикла они совершают кругооборот, состоящий из трех стадий (меняя свою форму). На первой стадии предприятия затрачивают денежные средства на оплату счетов за поставляемые предметы труда (оборотные фонды). На этой стадии оборотные средства из денежной формы переходят в товарную, а денежные средства - из сферы обращения в сферу производства. На второй стадии приобретенные оборотные фонды переходят непосредственно в процесс производства и превращаются вначале в производственные запасы и полуфабрикаты, а после завершения производственного процесса - в готовую продукцию (товарная форма). На третьей стадии готовая продукция реализуется, в результате чего оборотные фонды из сферы производства приходят в сферу обращения и снова принимают денежную форму. Эти средства направляются на приобретение новых предметов труда и вступают в новый кругооборот (Д-Т-П- Т-Д-Т-П-Т-Д)и т.д. 3

Состав оборотных средств- совокупность элементов, образующих оборотные средства. Оборотные производственные фонды Фонды обращения 1. Производственные запасы; 1. Готовая продукция на складах. 2. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления; 2. Товары в пути (отгруженная продукция). 3. Расходы будущих периодов 3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете. 4. Дебиторская задолженность 4

Структура оборотных средств это соотношение между отдельными элементами оборотных средств. Например: На промышленных предприятий в оборотных средствах наибольший удельный вес составляют производственные запасы %. В структуре производственных запасов основное место (около 1/4) занимают сырье и материалы. 1 5

Определение потребности предприятия в оборотных средствах. Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. определения норматива оборотных средств. Целью нормирования является определение рационального размера оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения. 1 6

По принципам организации оборотные средства классифицируются на: Нормируемые Ненормируемые производственные запасы; незавершенное производство; расходы будущих периодов; готовая продукция. отгруженная продукция; денежные средства; дебиторская задолженность. 7

Величина нормируемых оборотных средств должна всегда соответствовать реальной потребности производства. При занижении норматива предприятие не сможет обеспечить производство необходимыми запасами, своевременно расплатиться с поставщиками, рабочими, служащими и т. д. При завышении норматива образуются значительные сверхнормативные запасы, происходит замораживание средств, что ведет к потерям. 8

Величина нормативов оборотных средств не является постоянной. Она зависит от объема производства, условий снабжения и сбыта, ассортимента производимой продукции, применяемых форм расчетов. 9

Оценка использования оборотных средств или показатели эффективности использования оборотных средств 1. Оборачиваемость оборотных средств- продолжительность полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств до выхода и реализации готовой продукции. Кругооборот оборотных средств завершается зачислением выручки на счет предприятия. 10

1. Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: Коэффициент оборачиваемости Длительность одного оборота в днях Коэффициент загрузки характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период, или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль оборотных средств. Ко = Рп/СО, где Рп- объем реализованной продукции, в руб СО- средний остаток оборотных средств, руб.; находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости Ко. Т=Д/Ко, где Д - число дней в периоде (360, 90). величина которого обратная коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции. Кз = СО/Рп 11

2. Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в связи с улучшением их использования. Материалоемкость (ME) продукции Материалоотдача (МО) Эффективность использования предметов труда оценивается показателем материалоемкости продукции. Рассчитывается: где М - затраты сырья, топлива, материалов, энергии и др.; П - объем производства. Обратная величина материалоемкости продукции где М - затраты сырья, топлива, материалов,энергии и др.; П - объем производства. Чем лучше используются сырье, материалы и другие материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача. 12

Показатели оборачиваемости оборотных средств могут рассчитываться по всем оборотным средствам и по отдельным элементам. При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении - в оборот вовлекаются дополнительные средства. 1 13

Пути улучшения использования оборотных средств Эффективность использования оборотных средств зависит от факторов. внешние внутренние 1. Особенности налогового законодательства. 2. Условия получения кредитов и процентные ставки по ним. 3. Возможность целевого финансирования В производственных запасах: 1. ликвидация сверхнормативных запасов материалов. 2. совершенствованию нормирования. 3. улучшению организации снабжения. 4. оптимальный выбор поставщиков. 5. налаженная работа транспорта. 6. улучшению организации складского хозяйства. В незавершенном производстве: Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшения применяемой техники и технологии. 14

Пути улучшения использования оборотных средств В сфере обращения оборотные средства не участвуют в создании продукта, а лишь обеспечивают его доведение до потребителя. Излишнее отвлечение средств в сферу обращения - это отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в сферу обращения являются: рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации, соблюдение договорной и платежной дисциплины. Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и таким образом увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов. 15