ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА ПЗ 28. ВОПРОС 2

ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ Налоги, которые платим мы, как физические лица, и предприятия, а также всевозможные государственные сборы и пошлины, являются частью более крупной налоговой системы. Единого общепринятого определения налоговой системы не существует. Можно привести следующие понятия, которые, в сущности, похожи : Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков ( физических и юридических лиц ) на территории Российской Федерации. Налоговая система РФ – это совокупность налогов, сборов и пошлин, введенных на федеральном уровне и установленных законами России и ее субъектов, а также законодательными актами органов местного самоуправления.

СУЩЕСТВЕННЫЕ УСЛОВИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИСУЩИЕ НАЛОГОВЫМ СИСТЕМАМ: система и принципы налогового законодательства; принципы налоговой политики; установление и ввод в действие налогов; общие элементы налогов; распределение налогов по бюджетам; система налоговых органов; формы и методы налогового контроля; права и ответственность участников налоговых отношений; порядок и условия налогового производства.

СУЩЕСТВУЮТ ДВА ВИДА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ : ШЕДУЛЯРНАЯ И ГЛОБАЛЬНАЯ. В шед y лярной налоговой системе весь доход, получаемый налогоплательщиком, делится на части - шед y ли. Каждая из этих частей облагается налогом особым образом. Для разных шед y л могут быть установлены различные ставки, льготы и другие элементы налога, перечисленные выше. В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково. Такая система облегчает расчет налогов и упрощает планирование финансового результата для предпринимателей. Глобальная налоговая система широко применяется в Западных государствах.

ЭЛЕМЕНТАМИ СИСТЕМЫ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИМИ НАЛОГОВУЮ СИСТЕМУ КАК ТАКОВУЮ, ЯВЛЯЮТСЯ : 1. Виды налогов. Для обозначения отдельных видов налогов и сборов в России используются различные термины : налог, сбор, пошлина, платеж, отчисления, взнос. В действующем российском налоговом законодательстве используемые в названиях платежей различные слова не несут конкретной смысловой нагрузки. Законодательно устанавливается разъяснения только двух понятий – налог и сбор. Виды налогов законодательно принятые в России органами законодательной власти соответствующих территориальных образований ( федеральные, региональные, местные ); 2. Субъекты налога ( налогоплательщики ), уплачивающие налоги и сборы в соответствии с принятыми в государстве законами ; 3. Органы государственной власти и местного самоуправления как институты власти, которые наделены определенными правами по изъятию налогов с субъектов налога и установлению контроля за уплатой налогов налогоплательщиками. 4. Законодательная база ( Налоговый кодекс РФ, законы, постановления, распоряжения, инструкции ) по налогообложению, правам, обязанностям и ответственности субъектов налога и институтов изъятия налогов и контроль за их уплатой налогоплательщиками.

Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению ( регулированию, распределению и перераспределению ) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

ЗАДАЧИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ К задачам налоговой системы можно отнести : обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода ; противодействие спаду производства ( в качестве " встроенных амортизаторов "); создание благоприятных условий для развития предпринимательства ; реализация социальных программ.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ Основными функциями налоговой системы государства и, соответственно, установленных в государстве налогов являются : Фискальная, суть которой состоит в пополнении доходов государства на различных уровнях, необходимых для исполнения государством своих функций. Распределительная, суть которой состоит в распределении совокупного общественного продукта между юридическими и физическими лицами, отраслями и сферами экономики, государством в целом и его территориально - административными образованиями. Регулирующая, суть которой в активном воздействии государства с помощью экономических рычагов и методов на экономические и социальные процессы в обществе. Контрольная, суть которой состоит в наблюдении и соблюдении стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов различных субъектов экономики.

1. Федеральные налоги и сборы (НДС, Акцизы, НДФЛ, Налог на прибыль организаций, Налог на добычу полезных ископаемых, Водный налог, Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, Государственная пошлина). 2. Региональные налоги (Налог на имущество организаций, Налог на игорный бизнес, Транспортный налог). 3. Местные налоги (Земельный налог, Налог на имущество физических лиц). + Специальные налоговые режимы: Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения. Налоговая система РФ по своей структуре является трехзвенной :

ВОПРОСЫ : Что такое налоговая система ? Назовите задачи налоговой системы. Какие функции выполняет налоговая система ? Что является основой налоговой системы ? Для чего государству нужна налоговая система ?