Салық және салық салу 3 кредит «Есеп және қаржы» кафедрасының оқытушысы экономика магистрі Э.Н.Баудиярова

«Салық және салық салу» курсы барлық экономикалық бағытында оқитын бакалавриата дайындауда арнайы оқу пәні болып табылады.

«Салық және салық салу» курсының негізгі мақсаты: Салықтар және салық жүйесінің қызмет етуініңтеориялық аспектілерін оқып үйрену, яғни салықтардың экономикалық мазмұнын қарастырумен бірге салықтардың фонкциялары мен принциптерін, Қазақстан Республикасында салықтар мен салық жүйесінің құрылуы мен тарихы дамуының кезеңдерін, еліміздегі салық реформаларының негізгі концепциялық бағыт- бағдарын ашып қарастырып оқыту Салық салудың практикалық есептіліктерін терең қарастырумен қатар, нақты салық түрлерінің практикалық есептелуін жетік меңгеру, салық заңдарын жан-жақты оқып-үйренумен бірге салықтық тетіктердің әсер етуін оқып білу. Қазақстан Республикасының салық заңнамасына «бой алдыру»

Курс бағдарламасын оқып-үйренуге негізгі бағыт-бағдарлар салықтардың қызмет етуі мен дамуының теория лык аспектілері Қазақстан Республикасының салык жүйесінің құрылуы мен дамуының кезендері; Бюджет жүйесі арасында салықтар мен алемдардың бюджетаралық бөлінуі; Қазақстан Республикасының салық жүйесінде салыктардың негізгі топтарының қалыптасуы мен оларды есептеу төлеу механизімінің ерекшеліктері; Салық толеушілердің жеқелеген санаттарына арнайы режимдерін қолдану ерекшеліктері; Қазақстан Республикасындағы салық жүйесіндегі алемдар, баждар мен басқа да міңдетті төлемдерді есептеудің ерекшеліктері.

«Салық және салық салу» пәні Экономикалық теория Менеджмент Микроэкономика Макроэкономика Бухгалтерлік есеп және аудит Қаржы сияқты оқу пәндерінің жалғасы болып келеді

«Шет мемлекеттер салығы», Қаржы менеджменті», «Корпоративтік қаржы», «Банк ісі» пәндерімен сабақтас пән болып табылады «Салық және салық салу» курсы

" Салық және салық салу" курсын оқып - үйренгеннен кейін студент Салык салу теориясының теориялық негіздерін, ҚР салық жүйесі дамуы мен қалыптасуының негізгі кезендерін, экономиканы реттеудің салықтық тетіктерін және оларды пандалану мүмкіндіктерін білуі керек. Қазақстанның салық заңнамасына еркін түрде бейімделуі және нақты салықтың түрлерін тәжірибелік тұрғыда есептеп білуі қажет

Салықтар мемлекет панда болғаннан бастап қоғамдағы экономикалық қатынастардың қажетті буындарының бірі және кез-келген мемлекеттің өмір сүруінің қаржылық негізі болып табылады. Салықтарды және оларды ұйымдатыруды оқып-үйрену қажеттілігі де нақты осыған байланысты негізделеді.

Оқу курсының құрылымы 1 бөлім. Салықтардың қызмет етуінің теориялық негіздері 1.1. Салықтардың экономикалық мәні мен табиғаты 1.2. Қазақстан Реснубликасының салық жүйесі: құрылу кезеңдері мен бүгінгі жағдайына сипаттама 1.3. Салық саясаты және оның мемлекетіміздің экономикалық саясатындағы алатын орны. Салық механизмі 2 бөлім. Меншікке салынатын салықтар 2.1. Көлік құралдарына салынатын салық 2.2. Жер салығы 2.3. Мүлік салығы 3 бөлім. Тұтынуға салынатын салықтар 3.1. Косылған құн салығы (ҚҚС) 3.2. Акциздер 4 бөлім. Табысқа салынатын салықтар 4.1. Корпоративтік табыс салығы 4.2. Жеке табыс салығы 4.3. Шет елдік заңды және жеке тұлғалардың табыстарына салық салу ерекшеліктері 4.4. Әлеуметтік салық 4.5. Экспортқа рента салығы. Жер қойнауын пандаланушыларға салық салу 5 бөлім. Арнайы санаттардағы салық төлеушілерге арналған арнаулы салық режимдері 5.1. Ойын бизнестеріне салық салу 5.2. Шағын бизнес субъектілеріне арналған арнаулы салық режимдері 5.3. Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі 5.4. Ауылшаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі

Курс бойынша жазба жұмыстарының тақырыптары (реферат, баяндама) 1.Салық салу түсінігі және мемлекеттің салықтық әрекеті 2.Салықтарды әр түрлі белгілері бойынша жіктеу 3.Салық салу тәсілдері 4.Салық салу принциптері 5.Салықтық қатынастар экономикалық қатынастардың бір түрі ретінде 6.Салықтық міндеттемесі 7.Салық салудың құқықтық негіздері 8.Салық салу теориялары 9. Экономиканы салықтық реттеу мәселелері 10.ҚР резидент еместерге салық салу тәртібі 11.ҚР салық жүйесіндегі алемдар мен төлемдер 12.Тікелей салықтар және олардың салық жүйесіндегі ролі 13.Салықтық жеңілдіктердің экономикалық мәні және олардың өндірістің дамуына әсері 14.ҚР-да шағын және орта бизнеске салық салу мәселелері 15.ҚР-да кедендік төлемдерді алу мәселелері 16. Салықтан жалтару мәселелері 17. Салықтық бақылау 18. Жанама салықтар және олардың қызмет ету мәселелері 19.Салық алудың тәсілдері (әдістері) 20. ҚР-да ойын бизнесіне салық салу 21.Салықтық жоспарлау салық механизмінің элементі ретінде 22. Салықтық бақылау: жүргізу тәртібі

Негізгі әдебиеттер: 1.Қазақстан Республикасының «Салықтар және бюджетке төленетін 2.басқа да міндетті төлемдер» туралы Салық кодексі (2014 жылдың 1 қаңтарына өзгерістермен 3. толықтыруларды есекере отырып) 4.Қазақстан Республикасының Бюджет кодексі (2014 жылдың 1 қаңтарына 5.өзгерістермен толықтыруларды есекере отырып) 6.Үмбеталиев А.Д. Салық және салық салу:Оқулық 7.Алматы:Экономика, Крамаренко Т., Комбарова А. Салық және салық салу:Оқулық.-Астана, Фолиант, С.Н. Абиев., М.М. Алиева Салық және салық салу.-Алматы, б. 10.І.Ж. Нарғозиев Салықтық бақылау.- Алматы: Экономика, б. 11. Сейдахметова Ф.С. Налоги в Казахстане :Учеб.пос Алматы:Лем, Ермекбаева Б.Ж. Жергілікті салықтар мен алемдар:Оқу қуралы.А.:Экономика, Ермекбаева Б.Ж. Шет мемлекеттердің салықтары:Оқу құралы Алматы:Қазақ он-ті,2004