Нижегородский институт управления РАНХиГС Тема дипломной работы: Разработал: (ФИО) Научный руководитель: (должность, ФИО) Нижний Новгород 2016 «Налогообложение предприятий малого бизнеса» Павлычев Михаил Дмитриевич Малыгина Ольга Ивановна

Актуальность дипломной работы Актуальность данной темы ВКР в том, что опыт ведущих стран современного мира со всей очевидностью доказывает необходимость наличия в любой национальной экономике высокоразвитого и эффективного малого предпринимательского сектора.

Цель дипломной работы Выявить проблемы в системе налогообложения предприятий малого бизнеса и внести предложения по их решению на примере предприятия, владельцем которого является ИП Рахимова Т.В.

Основные задачи, поставленные в дипломной работе · изучить критерии отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса; · проанализировать различные системы налогообложения малого бизнеса; · проанализировать действующую нормативно-правовую базу регулирования налогообложения малого предпринимательства на федеральном уровне и в некоторых регионах России; · по результатам реализации вышеприведенных задач разработать рекомендации по совершенствования учета субъектов малого бизнеса и выявить пути оптимизации налогообложения.

Структура дипломной работы Введение Глава 1. Теоретические и методологические аспекты налогообложения предприятий малого бизнеса Глава 2. Организация деятельности предприятия, применяющего налоговый режим в виде ЕНВД Глава 3. Рекомендации по оптимизации налоговых платежей предприятий малого бизнеса Заключение

Объект изучения Наименование предприятия: ИП Рахимова Татьяна Васильевна Организационно-правовая форма - индивидуальный предприниматель, без образования юридического лица Вид деятельности: Оказание услуг по временному размещению и проживанию. Имеет в собственности мини-отель под названием «Easy Room», расположенный в непосредственной близости от центра города, что выгодно отличает отель от других гостиниц Нижнего Новгорода. Адрес отеля: г. Н.Новгород, ул. Родионова, д.165, корп. 9.

Документы в области регулирования бухгалтерского учета, в соответствии с Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от г. 402 – ФЗ: 1. Федеральные стандарты - обязательны к применению 2. Отраслевые стандарты - обязательны к применению 3. Рекомендации в области бухгалтерского учета - применяются на добровольной основе 4. Стандарты экономического субъекта - применяются всеми подразделениями экономического субъекта, включая его филиалы и представительства Предназначены для упорядочения организации и ведения субъектом бухгалтерского учета.

Существующие системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства в РФ 1. Общая система налогообложения (ОСНО) 2. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 26.1 НК РФ 3. Упрощенная система налогообложения (УСН) 26.2 НК РФ 4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) НК РФ 6. Патентная система налогообложения ( только для ИП) 26.5 НК РФ

Базовая доходность и физические показатель для вида предпринимательской деятельности ИП Рахимовой Т.В. Налоговая База = Базовая доходность *К1* К2* физический показатель Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (руб) Оказание услуг по временному размещению и проживанию Площадь спального помещения (в кв.м) 1 000

Расчет значения единого налога на вмененный доход у ИП Рахимовой Т.В. в годах п/п Значения 2014 год 2015 год 2016 год (исходя из расчета за 1-е полугодие) 1 Базовая доходность в месяц, руб Площадь спального помещения (в кв.м) Число расчетных месяцев 12 4К1 1,672 1,798 5К20,8 6 Величина вмененного дохода, руб , ,00 7 ИТОГО сумма ЕНВД, руб , Сумма ЕНВД, уменьшенная на 50% , ,50

Расчет налогов ИП Рахимовой Т.В. в годах, при применении УСН в руб. п/п Объект налогообложения 2014 год 2015 год 2016 год (исходя из расчета за 1-е полугодие*2) 1 Доходы, (табл. 5 гр.1*6 %) Доходы «–» расходы, (табл. 5 гр.11*15 %)

Расчет стоимости патента ИП Рахимовой Т.В. в годах, в руб. (Закон «О патентной системе налогообложения на территории Нижегородской области» от 21 ноября 2012 года 148-З ) рублей*6%= рублей - составит стоимость патента на год

Расчет налогов при различных системах налогообложения п/п Система налогообложения 2014 год 2015 год 2016 год (исходя из расчета за 1-е полугодие*2) 1 ЕНВД (действующая в настоящее время) , ,50 2 УСН, объект «Доходы» УСН, объект «Доходы «–» расходы» Патентная система налогообложения

Выводы и предложения: Из предыдущей таблицы можно увидеть, что действующая система налогообложения в виде ЕНВД самая невыгодная для ИП Рахимовой Т.В., т.к. несет наибольшую налоговую нагрузку. Патентный режим самый выгодный к применению, т.к. уменьшает уплату налога в несколько раз. Можно порекомендовать ИП Рахимовой Т.В., поменять действующий режим на патентную систему налогообложения.

Доклад окончен. Благодарю за внимание!