Тема:Облік касових операцій

Завдання: навчитись правильно оформляти первинні та зведені касові документи; навчитись вести синтетичний облік касових операцій.

Піраміда знань Які групи товарів реалізує НТФ «Смерічка»? З скількома фірмами співпрацює НТФ «Смерічка»? Яке основне завдання фінансового відділу? Чим керується фінансовий відділ? Функції фінансового відділу? На яких посадах згідно штатного розпису працюють працівники у фінансовому відділі?

Тема: Облік касових операцій План 1. Каса та її призначення у комерційній установі. 2. Документальне відображення надходження та видачі грошових коштів з каси. 3. Синтетичний облік касових операцій.

КасаКаса це - спеціальне обладнання та ізольоване приміщення, призначення для приймання видачі, а також тимчасового зберігання грошових коштів. Виходячи з цього основним завданням каси є: 1.Тимчасове зберігання грошових коштів 2.Здійснення касових операцій. 1. Поняття та призначення каси.

Матеріально відповідальна особа в касі є касир. Несе відповідальність за збереження грошових коштів та документів. З ним укладається договір матеріальну відповідальність. Згідно порядку ведення касових операцій всім підприємствам, які здійснюють розрахункові операції готівкою, незалежно від форми власності, встановлюються ліміти залишку грошових коштів в касі. Дані ліміти встановлюються установою банку, в якому дане підприємство має відкриті рахунки, але розраховуються головним бухгалтером на розпорядження керівника. Розмір ліміту кожного підприємства доводить банк на протязі першого кварталу щорічно.

Розмір ліміту залежить від наступних факторів:ліміту 1.Специфіки та режиму роботи підприємства 2.Від розміру касових оборотів 3.Віддаленості підприємства від установ банку 4.Від встановлених строків та порядку здачі готівки в банк

1.Виручка від реалізації 2.Від підзвітних осіб 3.Грошові кошти із розрахункового рахунку Основними джерелами надходження грошових коштів в касу є:

Первинним касовим документом є: 1.Пибутковий касовий ордер 2.Видатковий касовий ордер Зведеним документом який оформляються на основі первинних є: Касовий звіт 2. Документальне відображення надходження та видачі грошових коштів з каси

Записи в касовій книзі ведуться тільки під копірку (тобто у двох примірниках) другий з яких відірваний і служить звітом касира. Наприкінці робочого дня касир підраховує: 1. Підсумки оборотів за приходом грошів; 2. Обороти за видачею грошей; 3. До залишку на початку дня додає обороти по приходу і отриманий результат є залишком грошей на кінець дня.

Сальдо на даному рахунку є дебетовим і відображається фактичний залишок грошових коштів в касі. Рахунок 30 каса має 2 субрахунки: каса в національній валюті каса в іноземній валюті. Синтетичний облік касових операцій ведеться на рахунку 30 каси, оскільки рахунок 30 каса є активною то по дебету даного рахунку відображається надходження грошових коштів в касу підприємства, а по кредиту вибуття або видача грошових коштів. 3. Синтетичний облік касових операцій

Фронтальне опитування Який реквізит на прибутковому касовому ордері буде засвідчувати юридичну силу документа? Куди записують усі касові операції ? Яким касовим документом оформляють грошові надходження до каси? Де повинні зберігатися готівкові кошти понад встановлений ліміт? Ліміт залишку готівки в касі встановлюється?

Яке завдання для Вас виявилось найскладнішим? У чому проявлялась його складність?

Домашнє завдання Опрацювати тему заняття (електронна бібліотека, тема 2). Оформити бланк розрахунку ліміту каси згідно завдань.