Система внутрішнього госпрозрахунку в банку

Питання 1. Поняття внутрішнього госпрозрахунку. 2. Моделі внутрішнього госпрозрахунку в банку.

Поняття внутрішнього госпрозрахунку Система внутрішнього госпрозрахунку – це система внутрішніх взаємовідносин між центрами відповідальності банку, побудована на принципах самофінансування та самоокупності.

Управління витратами банку в розрізі відокремлених структурних підрозділів, центрів відповідальності і бізнес- напрямків банку. Підвищення прибутковості банківських продуктів і бізнес- напрямків. Ефективне управління активами і пасивами, оптимізація фінансових потоків. Зростання обсягу активних операцій і доходів за ними. Основні завдання впровадження госпрозрахунку в банку

«Прозорість» доходних і витратних статей бюджетів центрів відповідальності, бізнес-напрямків і банку в цілому. Управління організаційною структурою банку і кадрами. Забезпечення гнучкості і мобільності організаційної і фінансової структури банку відповідно до поставлених цілей. Оцінка банківських продуктів і розвиток найбільш прибуткових бізнес-напрямків. Якісне поліпшення структури активів і пасивів банку. Основні завдання впровадження госпрозрахунку в банку

Для впровадження системи внутрішнього госпрозрахунку в банку необхідно Обрати модель госпрозрахунку. Побудувати фінансову структуру банку. Визначити структуру бюджетів центрів відповідальності та регламент роботи з ними. Розробити модель трансфертного ціноутворення. Розробити відповідні внутрішні положення, що регламентують фінансовий контролінг

Бюджетування можна охарактеризувати як цілісну інтегровану інформаційну систему, яка забезпечує взаємозвязок та взаємоузгодженість процесів планування, контролю, аналізу та прийняття управлінських рішень на рівні окремих центрів відповідальності, бізнес-напрямків та банку в цілому. Впровадження госпрозрахунку неможливе без розробки системи бюджетування.

Бюджет є засобом координації діяльності різних центрів відповідальності банку. За даними бюджету здійснюється оцінка ефективності роботи центрів відповідальності, а через них – ефективність роботи банку в цілому. Робота менеджерів оцінюється за звітами про виконання бюджету, порівняння фактично досягнутих результатів з даними бюджету вказує на статті, які потребують контролю або коригування. Роль бюджетування в системі госпрозрахункових відносин в банку

Моделі внутрішнього госпрозрахунку в банку Моделі госпрозрахунку Повний госпрозрахунок Частковий госпрозрахунок

В результаті впровадження системи повного госпрозрахунку в банку збільшення доходів перевищує зростання витрат за рахунок додаткових витрат на формування і підтримку функціонування нової системи управління бізнесом. Повний госпрозрахунок ефективний для великих банків, оскільки дозволяє оцінити окремі та практично незалежні один від одного бізнес- напрямки.

При використанні моделі повного госпрозрахунку усі бізнес-напрямки переводяться на повну самоокупність та відповідають не лише за свої прямі доходи і витрати, а й за частину непрямих витрат, яка на них припадає. Тобто, загальнобанківські непрямі витрати переводяться у прямі витрати бізнес-напрямків. За кожним бізнес-напрямком закріплюються центри підтримки та обслуговування бізнесу, що забезпечують діяльність тільки даного бізнес-напрямку. При використанні моделі повного госпрозрахунку усі бізнес-напрямки переводяться на повну самоокупність та відповідають не лише за свої прямі доходи і витрати, а й за частину непрямих витрат, яка на них припадає. Тобто, загальнобанківські непрямі витрати переводяться у прямі витрати бізнес-напрямків. За кожним бізнес-напрямком закріплюються центри підтримки та обслуговування бізнесу, що забезпечують діяльність тільки даного бізнес-напрямку. Особливості моделі повного госпрозрахунку

Модель повного госпрозрахунку повна фінансова відповідальність бізнес-напрямків за результати своєї діяльності. - спотворення внутрішнього ціноутворення; - громіздкість обліку; - складність формування консолідованої звітності; - виникнення суперечностей між цілями бізнес-напрямків і корпоративними цілями.

При використанні моделі часткового госпрозрахунку кожен бізнес-напрямок несе відповідальність лише за свої прямі доходи та витрати. Центри витрат загального управління існують як окремі функціональні служби, а їх витрати перерозподіляються у кінці звітного періоду за бізнес-напрямками пропорційно обраній базі розподілу. Особливості моделі часткового госпрозрахунку

Переваги: - Можливість проводити ефективну політику управління бізнес-напрямками, централізовано регулювати вартість внутрішніх послуг підрозділів банку; - Дозволяє відстежувати зміни маржинального доходу; - За рахунок скорочення статей собівартості банківських продуктів спрощується їх нормування, облік і контроль, знижуються витрати на облік і звітність, мінімізуються витрати загальнобанківських підрозділів; - Превалювання корпоративних цілей над цілями окремих бізнес-напрямків. Модель часткового госпрозрахунку

Модель повного госпрозрахунку для управління регіональною мережею припускає створення максимально автономних і самодостатніх бізнес- підрозділів зменшується обсяг інформації, необхідної для управління. - необхідно акумулювати додаткові фінансові ресурси; - необхідні власні експерти з кредитування, маркетингу, автоматизації, аналізу в кожному регіональному підрозділі.

Модель часткового госпрозрахунку для управління регіональною мережею припускає створення ієрархічної системи центрів відповідальності і головного банку Можливість для головного банку контролювати загальнобанківські витрати Гнучкий перерозподіл фінансових ресурсів Економія за рахунок централізації обслуговуючих підрозділів