Организация международных расчетов

Международные расчеты совокупность различных форм и методов расчета по торгово-экономическим операциям между контрагентами из разных стран. Международные расчеты Внешнеторговые платежи Платежи по кредитам Инвестиции

Виды внешней торговли: экспорт импорт транзит Особые формы (реэкспорт, реимпорт)

Международные расчеты включают: условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями; – ежедневную практическую деятельность банков по проведению платежей по денежным требованиям и обязательствам.

Банки при установлении корреспондентских отношений подразделяются по отношению друг к другу на два вида: банк-корреспондент со счетом (прямые корреспондентские отношения) ; банк-корреспондент без счета (корреспондентские отношения через банки-посредники).

Вступая в корреспондентские отношения, банки одной страны поддерживают текущие операционные счета банков другой страны Лоро-счет – это текущий операционный счет, поддерживаемый иностранным банком- корреспондентом в отечественном банке. Ностро-счет – это текущий операционный счет, поддерживаемый отечественным банком- корреспондентом в иностранном банке. Лоро- и ностро-счета могут быть открыты в трех типах валют: в валюте иностранного государства, в банке которого открыт этот счет; в отечественной валюте банка, которому этот счет принадлежит; в валюте третьей страны.

Принципами расчетов по экспорту и импорту платежи совершаются после отгрузки товаров, оказания услуг; денежные средства предприятий и организаций подлежат обязательному хранению в банке на соответствующих счетах все расчеты производятся с этих счетов; платежи осуществляются с согласия плательщика; платежи совершаются за счет средств плательщика или кредита банка, выдаваемого плательщику; получатель может отказаться от оплаты расчетных документов только по определенным мотивам, принимаемым банком.

Для осуществления расчетов внешнеторговые объединения открывают в ВЭБ: РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА; СУБРАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА; ССУДНЫЕ СЧЕТА.

Виды международных расчетов документарный аккредитив; инкассо; банковский перевод; открытый счет; аванс; расчеты с использованием векселей; расчеты с использованием чеков.

Схема банковского перевода Экспортер Товар 1 Импортер 4 Деньги на валютный счет 2 Платежное поручение Банк экспортера Уведомление об осуществлении операций 3 Банк импортера

Схема документарного аккредитива 1 – заключение договора; 2 – заявление на открытие аккредитива под гарантию банка; 3 – сообщение об открытии аккредитива; 4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 – отгрузка товаров, оказание услуг или выполнение работ; 6 – предоставление расчетных документов, подтверждающих отгрузку и зачисление средств на счет поставщика; 7 – сообщение банку покупателя и списание средств со счета покупателя; 8 – сообщение покупателю о списании средств со счета, передача выписки из лицевого счета.

Бухгалтерский учет покрытого аккредитива Выставленные аккредитивы отражаются в учете на счете «Выставленные аккредитивы». Перечисление покрытия аккредитива: Дт «Аккредитивы к оплате»; Кт «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР» Фиксируется приход по внебалансовому счету «Выставленные аккредитивы»: Дт «Выставленные аккредитивы» Кт «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи». При получении соответствующих аккредитиву документов банк осуществляет расходные операции по счету : Дт «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи» Кт «Выставленные аккредитивы». В исполняющем банке полученные средства зачисляются на счёт «Аккредитивы к оплате» : Дт «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»; Кт «Аккредитивы к оплате». После выполнения условий аккредитивного договора средства зачисляются на расчётный счёт Дт «Аккредитивы к оплате»; Кт «Расчетный (текущий) счет клиента».

Бухгалтерский учет не покрытого аккредитива При открытии непокрытого аккредитива в учете банка – эмитента отражается проводка: Дт «Счет для корреспонденции с пассивными внебалансовыми счетами при двойной записи» Кт «Выданные гарантии и поручительства» Если на счете клиента есть средства банк – эмитент делает проводку : Дт «Расчетный (текущий) счет клиента» Кт «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах». И одновременно осуществляются расходные операции по счёту «Выданные гарантии и поручительства». Если на расчетном счете клиента необходимая сумма отсутствует то операция отражается проводкой: Дт «Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам» Кт «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах». И одновременно осуществляются расходные операции по счету «Выданные гарантии и поручительства». При появлении на счете клиента необходимой суммы в учете отражается следующей проводкой: Дт «Расчетный (текущий) счет клиента» Кт «Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам» В исполняющем банке при получении гарантии от банка – корреспондента отражается запись: Дт «Полученные гарантии и поручительства» Кт «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи». После выполнения условий аккредитивного договора платёж осуществляется с корреспондентского счёта банка – эмитента, открытого в исполняющем банке: Дт «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» Кт «Расчетный (текущий) счет клиента». Одновременно закрывается счёт по учёту полученных гарантий: Дт «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи» Кт «Полученные гарантии и поручительства».

Схема документарного инкассо Экспортер 1 Импортер Банк экспортера 3737 Банк импортера 1 – отгрузка товара; 2 – передача документов для инкассового поручения; 3 – поручение на инкассо; 4 – уведомление импортера о получении документов; 5 – оплата документов; 6 – передача документов импортеру; 7 – уведомление банка о переводе денег; 8 – зачисление средств на валютный счет экспортера.

Для бухгалтерского учета предназначены два основных счета: Счет «Корреспондентские счета банков- нерезидентов». Назначение счета учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России. Счет пассивный. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют. Счет «Корреспондентские счета в банках- нерезидентах». Назначение счета учет денежных средств, принадлежащих кредитной организации и числящихся на счетах, открытых в банках-нерезидентах. Счет активный.

Большинство платежей в настоящее время производится с помощью системы SWIFT это компания международной межбанковской финансовой связи, которая производит международные расчетные операции при помощи полностью автоматизированной бездокументарной системы дистанционной передачи банковских сообщений.

Особенности системы SWIFT Компания была основана в 1973 г., соучредителями компании выступили 239 банков из 15 стран Европы и Северной Америки. SWIFT это кооперативное сообщество, созданное по бельгийскому законодательству. Головной офис организации располагается в Бельгии в городе Ла-Ульп. Первый перевод был осуществлен в 1977 г. принцем Альбертом (в настоящее время король Бельгии). SWIFT это ведущая международная организация в сфере финансовых телекоммуникаций, которая обеспечивает оперативную, безопасную и абсолютно надежную передачу финансовых сообщений (в том числе и денежных переводов) по своей уникальной системе, которая является крупнейшей мировой сетью передачи информации. Система обеспечивает своих участников специальным программным обеспечением для работы в сети. Кроме крупнейших банков участниками системы SWIFT являются: брокерские фирмы, компании ценных бумаг, биржи, центральные депозитарии.

SWIFT имеет некоторые преимущества: надежность безопасность скорость стандарты эффективность поддержка Третья нейтральная сторона рентабельность

ВЫВОД Международные расчеты охватывают международные расчеты по внешней торговле товарами и услугами, по некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов. Это регулирование платежей подснежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами. Они включают условия и порядок осуществления платежей в процессе практической деятельности банков.