Группа 51- БДЗ Специальность : Банковское дело Стрельцовой Валерии Николаевны

Целью выполненной работы является определения перспективы кассовых операций коммерческих банков и их развитие.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи : охарактеризовать содержание кассовых операций банков ; описать правила приема, выдачи и пересчета наличных денег ; охарактеризовать учет кассовых операций ; оценить эффективность использования банкоматов для кассовых операций.

Нормативно - правовые документы, составляющие банковское законодательство, условно можно расположить на трех ярусах. Первый ярус содержит два блока законов : - о центральном ( эмиссионном ) банке ; - о деятельности коммерческих банков. Законы первого яруса регулируют деятельность банков в целом и проведение ими отдельных операций ( кредитные, валютные операции, вексельное обращение, порядок при банкротстве банков, платежах ).

Законы второго яруса, регулирующие параллельно действующие институты, затрагивают и банковскую деятельность : законы о бирже, акциях и ценных бумагах, ипотеке, трастах и трастовых операциях, финансово - промышленных компаниях, инвестиционных фондах. На третьем ярусе находятся законы всеобщего действия : Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, хозяйственное право. Их положения имеют решающее значение для банка, определяют идеологию его деятельности, место кредитных институтов в народном хозяйстве.

Закон « О банках и банковской деятельности » от г определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся : - привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады ( до востребования и на определенный срок ); - размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет ; - и ведение банковских счетов физических и юридических лиц ; - осуществление расчетов по поручению физических и юридических - лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам ; - инкассация денежных средств ; - купля - продажа иностранной валют в наличной и безналичной формах ; - привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов ; -выдача банковских гарантий.

Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно - кассового обслуживания различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков. По определению Лаврушина О. И., « Расчетно - кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению ». Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно - кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так и физических лиц на расчетно - кассовое обслуживание.

ПАО РОСБАНК - частный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. Дочерними компаниями Росбанка являются Русфинанс ( потребительское кредитование ) и DeltaCredit ( ипотека ). В своей деятельности банк руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом. Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Участниками Банка могут быть юридические и ( или ) физические лица.

Для общего руководства работой банка, а также наблюдения и контроля за работой правления и ревизионной комиссии банка в ПАО РОСБАНК существует Совет Банка ( Правление ). Организационная структура ПАО РОСБАНК включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности. Росбанк частный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам.

Прием наличных денег от клиентов производится по объявлению о взносе наличными и только с зачислением сумм на его расчетный ( текущий ) счет, состоящего из трех частей, то есть объявления, квитанции и ордера. С помощью данного объявления организациями оформляется внесение наличных денег из кассы на собственный расчетный ( текущий ) счет в обслуживающий банк. Проверка правильности заполнения объявления на взнос осуществляется операционным и кассовым работниками банка. Кассир имеет право принять наличные деньги только в том случае, если документ заполнен без ошибок и фактически вносимая сумма совпадает с заявленной в объявлении.

После принятия наличности кассир подписывает, ставит печать и выдает на руки в носителю денег квитанцию, которая в дальнейшем прикладывается к расходному ордеру и используется в качестве оправдательного денежного документа. Никаких исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается, в противном случае оно не принимается. Кассир приходной кассы ведет книгу учета принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм и ценностей. В конце операционного дня кассир на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. Подписанная кассиром справка передается операционисту для сверки кассовых оборотов с записями в кассовом журнале, который он ведет.

Банковский учет, как и бухгалтерский учет в целом, подразделяется на синтетический и аналитический. Как указано в Правилах ведения бухгалтерского учета, аналитический бухгалтерский учет в банках ведется в лицевых счетах ( карточках, книгах, журналах или в электронных баз ), открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей, с указанием их назначения и владельца. К каждому балансовому синтетическому счету второго порядка открываются лицевые счета аналитического учета. Лицевые счета открываются по необходимости, если банк не проводит операции по какому - либо балансовому счету, то и лицевые счета к нему не открываются. При открытии эти лицевые счета регистрируются в специальной книге.

Порядок ведения кассовых операций в РФ утвержден Письмом Банка России от года 40 и распространяется на все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно - правовых форм и сферы деятельности : В соответствии с п. 3 Порядка для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Порядок ведения кассовой книги установлен гл. 3 Порядка ведения кассовых операций. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины осуществляется в соответствии с гл.4 Порядка : Внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе производится : - при смене кассиров ; - в сроки, установленные руководителем предприятия. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт

РОСБАНК при осуществлении кассовых операций с наличными деньгами может применять программно - технические средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника, устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов, банкоматы и другие программно - технические средства. Программно - технические средства, конструкция которых предусматривает полистное вложение наличных денег клиентом, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот Банка России.

Таким образом, предлагаются следующие рекомендации по совершенствованию расчетно – кассовых операций : - увеличить скорость приема и совершение кассовых операций путем программных операций ; - сделать доступнее денежные переводы, особенно переводы по России ; - осуществлять валютный контроль по сделкам, совершаемых по денежным переводам.

Изучив кассовые операции на примере ПАО РОСБАНК выяснилось, что в основном кассовые операции осуществляются за счет размещения денежных средств ( ценностей ) физических лиц и юридических лиц. Кассовые операции Росбанка – это деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег. Большое внимание должны уделять кассовые работники при проведении кассовых операций и внимательно размещать денежные средства физических и юридических лиц.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ !