НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВВОДНАЯ ПРЕЗЕНТАЦИОННАЯ ЛЕКЦИЯ

Изучение дисциплины позволят студентам : знать теоретические основы формирования системы налогов и налогообложения, основные направления налоговой политики государства в условиях рыночных отношений, состав плательщиков федеральных, региональных и местных налогов и элементы налогообложения. уметь анализировать налоговые потоки, составлять расчеты и заполнять формы налоговой отчетности по налогам с физических и юридических лиц налоговой системы РФ. иметь представление и приобрести навыки использования законодательной базы и инструктивного материала, а также навыки по реализации контрольных действий в сфере федеральных, региональных и местных налогов РФ.

Перечень дисциплин, знание которых необходимо для изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» Экономическая теория История экономических учений Финансы Бюджетная система РФ

Налоговый Кодекс РФ занимает ведущее место в системе источников налогового права и обладает наибольшей юридической силой в иерархии законодательства о налогах и сборах. Все иные федеральные, региональные и муниципальные нормативные правовые акты о налогах и сборах могут быть приняты только при условии их соответствия НК РФ. В настоящее время НК РФ состоит из двух частей. Часть первая (общая) устанавливает: законодательство и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах; систему налогов и сборов в Российской Федерации; правовой статус участников налоговых правоотношений; общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов; порядок оформления и подачи налоговой декларации; основы налогового контроля; виды и составы налоговых правонарушений и меры ответственности за их совершение; процедуры обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Часть вторая (специальная) регулирует порядок введения и взимания конкретных видов налогов и сборов.

Нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами в зависимости от уровня компетенции подразделяются на: - акты Правительства РФ и федеральных органов исполнительной власти (в частности Минфин России); - акты органов исполнительной власти субъектов РФ; - акты исполнительных органов местного самоуправления.

Международные договоры по вопросам налогообложения являются составной частью законодательства о налогах и сборах Российской Федерации. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора. Приоритет норм международных договоров над нормами актов законодательства о налогах и сборах РФ подтвержден в ст.7 НК РФ следующим образом: «Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации».

в налоговых органах в научных и аналитических центрах, участвующих в разработке проблем налогов и налогообложения в аналитических, экономических, финансовых службах компаний реального сектора в федеральной налоговой службе в высших учебных заведениях в коммерческих организациях

Выдающийся вклад в теорию налогов и налогообложения внесли Нобелевские лауреаты по экономике, английские и шведские экономисты: Кнут Виксель – шведский экономист, рассматривал налоги прежде всего как способ бесперебойного финансирования государственных расходов. Особо подчеркивал необходимость парламентского утверждения налогов, что усилило бы их справедливость в отношении всех категорий налогоплательщиков. Артур Сесил Пигу - английский экономист, считал, что взимаемые налоги должны быть одинаковыми для налогоплательщиков, проживающих в равных условиях. Он видел необходимость в совершенствовании подоходного налогообложения. Он обосновал так называемый всеобщий налог на расходы в целях стимулирования сбережений. Джон Мейнард Кейнс - английский экономист, уделял много внимания налоговому регулированию, подчеркивая, что налоговая политика может оказывать мощное воздействие на экономический рост, повышение занятости населения, стимулирование склонности к потреблению; считал, что полезно при помощи налогов изъятие доходов, помещенных в сбережения, финансирование за их счет текущих государственных расходов, а самое главное инвестиций.

Джон Мейнард Кейнс - английский экономист, уделял много внимания налоговому регулированию, подчеркивая, что налоговая политика может оказывать мощное воздействие на экономический рост, повышение занятости населения, стимулирование склонности к потреблению и т.д. Дж. Кейнс считал, что полезно при помощи налогов изъятие доходов, помещенных в сбережения, финансирование за их счет текущих государственных расходов, а самое главное инвестиций. Пол Самуэльсон - выдающийся американский экономист. Лауреат Нобелевской премии. Налоги, налоговую политику рассматривал как важные инструменты в регулировании экономики и считал, что при помощи налогов стимулируются макроэкономический рост и стабильность, снижается уровень безработицы и инфляции, поощряется экономический рост. Артур Лаффер - американский экономист. В результате изучения вопросов налогообложения он пришел к выводу, что существует зависимость между ставками налогов, доходами бюджета и налоговой базой.

Милтон Фридмен - американский экономист, считал, что свобода предпринимательства, стихийный механизм рынка могут способствовать нормальному процессу воспроизводства без широкого государственного вмешательства в экономику. В области налогообложения основное его предложение сводилось к снижению налогов, при этом он имел в виду, что уменьшение налоговой ставки способствует повышению деловой активности, росту инвестиций, занятости, снижению инфляции и в конечном счете экономическому росту и сглаживанию социальных противоречий.

Значительные достижения в исследовании налогов и налогообложения связаны с именами российских ученых, в числе которых заметное место занимает профессор ВЗФЭИ, доктор экономических наук, заслуженный деятель науки РФ, советник Министра РФ по налогам и сборам, действительный член Академии экономических наук и предпринимательской деятельности России, член экспертного совета Счетной Палаты РФ, Председатель Учебно-методического Совета Палаты налоговых консультантов, Председатель Учебно-методического Совета по налогам и налогообложению в Учебно- методическом объединении вузов России по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. Лидия Петровна Павлова

Доктор экономических наук, профессор, академик Международной Академии Корпоративного управления, Российской Академии естественных наук. С 1965 по 1991 год работал в Министерстве финансов СССР, затем - начальник Финансово-бюджетного управления Администрации Президента СССР, первый заместитель руководителя Государственной налоговой службы Российской Федерации. С ноября 1994 по август 1996 года - Министр финансов Российской Федерации. В гг. - Первый заместитель Министра экономики РФ. За период научной, педагогической и практической работы опубликовал более 200 научных трудов, в том числе монографии и учебники. С 1997 по 2006 год - Аудитор Счетной палаты Российской Федерации Владимир Георгиевич Пансков

Доктор экономических наук, профессор, декан финансово- кредитного факультета ВЗФЭИ, зав. кафедрой налогов и налогообложения. В 1983 году окончил Московский Финансовый Институт. В 1992 году защитил диссертацию на соискание ученой степени кандидата экономических наук на тему: «Пути развития хозрасчетных отношений на городском пассажирском транспорте». В 2004 году защитил диссертацию на соискание ученой степени доктора экономических наук на тему: «Формирование и развитие российской системы налогообложения: теория и практика». Стаж научно-педагогической работы составляет 15 лет. Читает лекционные курсы по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Федеральные налоги», «Региональные и местные налоги». Список научных трудов составляет 56 печатных работ, в которых авторский объем составляет более 300 п.л., в их числе монографии, учебные пособия, статьи, учебно-методические разработки. Сергей Павлович Колчин