СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ: ПРАКТИКА И ПЕРСПЕКТИВЫ Заместитель руководителя Федерального казначейства А. Ю. Демидов октябрь 2013 года

2 1. Практические вопросы организации внутреннего контроля и внутреннего аудита в Федеральном казначействе. 2. Перспективы развития системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в казначействе России. СТРУКТУРА ДОКЛАДА

СТРУКТУРА КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ОТДЕЛЫ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОТДЕЛЫ в муниципальных образованиях ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ Центр по обеспечению деятельности ФК юридическое лицо ГРБС, ПБС ПБС ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО – платежная, учетная, контрольная, информационная система в области финансовой деятельности публично-правовых образований 552 чел чел. 3

4 ПОЛНОМОЧИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА КАК ОРГАНА ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ВНЕШНИЕВНУТРЕННИЕ Внутренний финансовый контроль Правительства Российской Федерации Контроль и аудит за подведомственными получателями бюджетных средств

5 СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ *) около млн операций по доходам и расходам бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ (по состоянию на ) Предварительный финансовый контроль Последующий финансовый контроль (надзор) ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО РОСФИННАДЗОР - контроль за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета - контроль за не превышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями - контроль за соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Федеральное казначейство получателем бюджетных средств

СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА (ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ ЧАСТЬ) - внутренний аудит соответствия (в том числе аудит внутреннего контроля) - внутренний аудит результативности - внутренний аудит эффективности - внутренний финансовый контроль - внутренний административный (управленческий) контроль - внутренний технологический контроль - идентификация - оценка - минимизация 6 СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬВНУТРЕННИЙ АУДИТ УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

7 Управление внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности центрального аппарата Федерального казначейства (39 человек): 4 отдела:Инспекторский отдел; Отдел ведомственной методологии контрольно-аудиторской деятельности; Отдел анализа и контроля программно-целевой деятельности; Отдел мониторинга и аудита эффективности и результативности деятельности Отделы внутреннего контроля и аудита территориальных органов Федерального казначейства (84 подразделения общей численностью 987 человек) Тематические проверки и аудит результативности деятельности управлений центрального аппарата Федерального казначейства Комплексные, тематические проверки, аудит соответствия, эффективности и результативности деятельности территориальных органов Федерального казначейства Тематические проверки и аудит результативности деятельности структурных подразделений территориальных органов Федерального казначейства Тематические проверки и аудит результативности деятельности территориально обособленных отделов управлений Федерального казначейства по субъектам РФ СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА (ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ЧАСТЬ)

8 ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА В КАЗНАЧЕЙСТВЕ РОССИИ КОНЦЕПЦИЯРАЗВИТИЯКОНЦЕПЦИЯРАЗВИТИЯ единая терминология, понятийный аппарат, принципы, требования, структура инструментарий требования к персоналу мотивация, изучение лучших практик Положение о внутреннем контроле и аудите в Федеральном казначействе Стандарты внутреннего контроля и внутреннего аудита, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности Стандарт внутреннего контроля Федерального казначейства Правила профессиональной этики федеральных государственных гражданских служащих Федерального казначейства, осуществляющих контрольные и аудиторские мероприятия Конкурс на лучшего аудитора Конкурс на лучшее контрольно-аудиторское подразделение Конкурс на лучшее освещение в СМИ контрольно-аудиторской деятельности в органах Федерального казначейства

9 ОРГАНИЗАЦИЯ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА В КАЗНАЧЕЙСТВЕ РОССИИ планирование (план контрольной деятельности, график проверок) подготовка (формирование группы, документальное оформление) проведение (организация, требования, контроль качества) документирование результатов, наличие доказательств, оформление отчетности сведения о нарушениях, рекомендации, сроки для принятия мер контроль устранения нарушений подготовка и свод отчетности ПЛАНИРОВАНИЕ И ПОДГОТОВКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАССМОТРЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПОДГОТОВКА ОТЧЕТНОСТИ подготовка и представление аналитических материалов по результатам контрольной деятельности

10 СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ МЕРОПРИЯТИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОГРАММ В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ Государственные программы План деятельности Казначейства России Стратегическая карта Казначейства России и планы по ее реализации Планы деятельности структурных подразделений организация учет отчетность совершенствование мотивация СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ СИСТЕМА МОНИТОРИНГА (ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ) цели государственных программ (планов) результаты реализации государственных программ (планов) планирование результаты

12 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ВЕДОМСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ В КАЗНАЧЕЙСТВЕ РОССИИ Переход от оценки процессов к оценке ресурсов и степени достижения результатов -осуществление оценки эффективности деятельности органов Федерального казначейства; -разработка механизмов интегральной оценки эффективности деятельности органов Федерального казначейства. - увеличение объема проверяемых документов при проведении контрольных мероприятий; - сокращение продолжительности непосредственного взаимодействия субъекта и объекта проверки за счет перехода к осуществлению дистанционных контрольных мероприятий; - расширение сферы использования информационных технологий; - снижение издержек на осуществление контрольно-аудиторской деятельности. Повышение эффективности контрольно- аудиторской деятельности

12 УЧАСТИЕ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ В РЕВИЗИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОРПОРАЦИИ "РОСАТОМ" Ревизионная комиссия ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРОВЕРКА (РЕВИЗИЯ) ОТЧЕТ (ЗАКЛЮЧЕНИЕ ) Наблюдательный совет Органы управления

13 Адрес: г.Москва, ул. Ильинка, 7; Телефон: (495) ; Факс: (495) ; Интернет-сайт: Федеральное казначейство\Система сбалансированных показателей Федерального казначейства Методический кабинет\Контроль и аудит