Для хранения денежных средств и расчетов с контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются денежные средства и с которого производятся платежи. Для учета денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации предназначен активный счет бухгалтерского учета счет 51 «Расчетные счета». Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении средств на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Операции по банковскому счету проводятся исключительно на основании первичных документов, создаваемых самим банком, или расчетных документов предприятия и его корреспондентов. К основным первичным документам, которыми оформляются операции по банковскому счету, относятся: платежные поручения платежные требования - поручения аккредитивы расчетные чеки инкассовые поручения чеки объявления на взнос наличными

Платежное поручение это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться: расчеты за поставленные товары, выполненных работ, услуг; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором; предварительная оплата товаров, работ, услуг;

Платежные требования-поручения - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату.

Аккредитив – это поручение банка покупателя, банку поставщика об оплате поставленных товаров работ, услуг, применяется в иногородних, междугородних расчетах. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), в основном открывают покрытые аккредитивы. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где в частности оговариваются, конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др.

Расчетные чеки – это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию – получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми. В настоящее время согласно указаниям ЦБР предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.

Инкассовое поручение - является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: если бесспорный порядок взыскания установлен соответствующими законами. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях: 1) когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; 2) взыскания по исполнительным документам; 3) в случаях, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Денежная чековая книжка – расходный платежный документ, который оформляется для получения наличных денег с расчетного счета. Денежный чек, корешок денежного чека заполняются и подписываются одновременно. Денежный чек состоит из отрывной части и корешка. Отрывная часть чека передается банку, а корешок остается у выдавшей чек организации. При закрытии счета владелец счета обязан возвратить учреждению банка денежную чековую книжку с оставшимися неиспользованными корешками и денежными чеками при заявление с указанием номеров денежных чеков.

Объявление на взнос наличными - денежный документ, предназначенный для внесения наличных в банк, для пополнения расчетного счета организации. Состоит из трех частей: объявления, ордера и квитанции. Квитанция выдается банком кассиру в подтверждение получения от него денег. Данный документ используется для внесения денежных средств только на счета организации и не служит для расчетов с контрагентами.

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как: 1. надежно обеспечивается их сохранность; 2. контролируется использование по целевому назначению; 3. облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов. Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.