Взаимодействие органов Федерального казначейства с банковским сектором в процессе кассового обслуживания исполнения бюджета Тема 8

LOGO Ст. 155, 156 БК РФ Центральный банк обслуживает счета бюджетов (ст. 155, п. 2) Кредитные организации выполняют функции, предусмотренные пунктом 2 статьи 155 БК, в случае отсутствия учреждений Центрального банка Российской Федерации на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций (ст. 156, п. 2)

LOGO Ст и БК РФ При кассовом обслуживании исполнения бюджетов учет операций со средствами бюджетов осуществляется на единых счетах бюджетов, открытых органам Федерального казначейства отдельно для каждого бюджета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации

LOGO Органы ФК открывают в Банке России (в КО) для учета поступлений в бюджеты БС РФ и учета бюджетных средств текущие счета на следующих балансовых счетах Доходы, распределяемые ФК между бюджетами БС РФ Средства ФБ, включая счета по учету средств РФ и ФНБ Средства БСРФ – 83 СРФ МБ – более МО

LOGO Взаимодействие между Банком России и Федеральным казначейством как клиентом платежной системы Центрального банка Российской Федерации при предоставлении им операционных услуг, услуг платежного клиринга и расчетных услуг осуществляется с использованием распоряжений в электронном виде и (или) на бумажном носителе в соответствии с Положением о платежной системе Банка России, договорами банковского счета, заключаемыми между Банком России и клиентом Банка России (далее - договор счета), а также договорами об обмене.

LOGO Федеральный закон от N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов Статья 6. Особенности использования средств, получаемых федеральными государственными учреждениями и Государственной компанией "Российские автомобильные дороги" Остатки средств на счетах ТО ФК, открытых в учреждениях ЦБР в соответствии с законодательством Российской Федерации, на которых отражаются операции со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных казенных учреждений (40302), перечисляются ТОФК в 2012 году в федеральный бюджет с их возвратом Федеральным казначейством до 30 декабря 2012 года на счета, с которых они были ранее перечислены, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации. И т.д.

LOGO Федеральный закон от ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» Установить, что с 1 января 2011 года остатки средств бюджетных учреждений на счетах территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, на которых отражаются операции со средствами бюджетных учреждений, могут перечисляться с указанных счетов в соответствующий бюджет с их возвратом до 31 декабря текущего финансового года на счета, в порядке, установленном соответственно Министерством финансов Российской Федерации, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

LOGO Приказ Минфина РФ от N 71 н (ред. от ) "О перечислении остатков средств федеральных государственных учреждений с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами федеральных государственных учреждений, в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета"

LOGO ЕКСЕКС Централизация средств на едином казначейском счете федерального бюджета – УФК

LOGO В настоящее время в соответствии с 83-ФЗ аналогичный порядок предусмотрен для единых счетов региональных и местных бюджетов

LOGO Счета Открываются в кредитных организациях для выдачи наличных денег и в отдельных случаях - учета средств, находящихся во временном распоряжении государственных (муниципальных) учреждениях (40302)

LOGO Письмо Центрального банка Российской Федерации от 08 августа 2011 г т «О рекомендуемых форматах Договоров банковского счета, заключаемых Банком России с органами, осуществляющими открытие и ведение лицевых счетов организации» Форма договоров банковского счета (для счетов 40116, 40302)

LOGO Федеральный закон от N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" Статья 22. Особенности обслуживания в 2012 году Центральным банком Российской Федерации и кредитными организациями отдельных счетов участников бюджетного процесса 1. Установить, что учреждения Центрального банка Российской Федерации и кредитные организации без взимания платы: 1) обслуживают счета, открытые Федеральному казначейству и его территориальным органам … 3) проводят операции по приему наличных денежных средств от организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), и по обеспечению указанных организаций наличными денежными средствами 4) оказывают услуги по изготовлению и выдаче бумажных копий расчетных документов Федеральному казначейству и его территориальным органам 5) оказывают услуги по перечислению денежных средств с использованием телеграфной технологии по расчетным документам, предоставленным территориальными органами Федерального казначейства

LOGO Федеральный закон от N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" Статья 22. Особенности обслуживания в 2012 году Центральным банком Российской Федерации и кредитными организациями отдельных счетов участников бюджетного процесса 2. Учреждения ЦБ РФ оказывают без взимания платы информационные услуги в системе банковских электронных срочных платежей (БЭСП) Федеральному казначейству и его территориальным органам. 3. Установить, что ЦБ РФ ежеквартально представляет в ФК информацию о счетах в валюте Российской Федерации, открытых в учреждениях ЦБ РФ и кредитных организациях: 1) федеральным казенным учреждениям и федеральным бюджетным учреждениям; 2) финансовым органам СРФ и МО для учета операций со средствами бюджетов СРФ и МБ 3) казенным учреждениям СРФ (МКУ) и бюджетным учреждениям СРФ (МБУ) 4. При установлении факта не закрытия в учреждениях ЦБР и КО открытых в нарушение законодательства Российской Федерации счетов участникам бюджетного процесса, операции по ним подлежат приостановлению на основании направляемых в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций

LOGO Особенности РКО подразделениями расчетной сети Банка России и банками ТО ФК определены Положением об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, утв. Банком России N 298-П, Минфином РФ N 173 н (к сожалению не учитывает положения Приказа Федерального казначейства 8 н в части документов, оформляемых получателями бюджетных средств и другими клиентами Казначейства России) – особенности оформления расчетных документов участниками бюджетного процесса

LOGO ФК, МОУ, УФК по СРФ осуществляют информационный обмен с расчетно- кассовыми подразделениями ЦБРФ, используя электронный документооборот по принципу банк-клиент в соответствии с регламентом функционирования платежной системы Банка России. Информацию о зачислении и списании средств получают на основе ежедневной выписки банка с лицевого счета, открытого на соответствующих банковских счетах. Для перечисления доходов ФБ со счетов УФК на ЕКС, подкрепления счетов УФК и централизации на ЕКС ежедневных остатков средств на счетах УФК используется система БЭСП КО представляют ОФК чековые книжки (денежные чеки) для получения наличных денег или дебетовые (расчетные) карты в необходимом количестве (на каждого получателя средств бюджетов (не участника бюджетного процесса) персонифицировано на каждого уполномоченного на получение карты работника получателя средств бюджета (не участника бюджетного процесса, уполномоченного подразделения)* * Приказ Минфина РФ от N 199 н "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства« содержит ссылки на "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России N 2-П), при этом Документ последовательно отменен Положениями Банка России от N 383- П о правилах осуществления перевода денежных средств, от N 384-П о платежной системе Банка России.

LOGO Перечисление средств с ЕКС на счета УФК (40101) и централизация на ЕКС регламентируется Приказ Казначейства России от N 210 (ред. от ) "Об утверждении Порядка управления операциями со средствами на едином счете федерального бюджета"

LOGO В соответствии с Концепцией развития платежной системы Банка России на период до 2015 года, одобренной решением Совета директоров ЦБ РФ (протокол 16 от 16 июля 2010 года) в платежной системе Банка России до 2013 года в системе БЭСП будет реализован механизм консолидации ликвидности для группы ее участников, в том числе для ФК и его территориальных органов. Данный сервис позволит проводить платежи каждым УФК на своем счете в пределах общего остатка средств на всех счетах 40105, что исключит расчеты между счетами УФК и ФК. При этом ЦБРФ должен будет представлять ФК сводную выписку по всем счетам 40105, а каждое УФК получит обычную выписку со своего счета Наряду с использованием механизма консолидации ликвидности для ФК и его территориальных органов по отдельным УФК будет сохраняться действующий в настоящее время механизм перевода средств со счетов УФК на единый счет, открытый ФК в ЦБР, и с ЕКС на счета указанных УФК.

LOGO Одним из направлений взаимодействия ФК с банковским сектором является размещение временно свободных средств бюджета (эти вопросы рассматриваются в специальной теме)