LOGO Ресурсы банков и задачи их использования Костенко А.К., к.э.н., доцент
LOGO Вопросы по теме Понятие активных и пассивных операций банка. 1 Ресурсы банка как совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банка. 2 Понятие и содержание собственного капитала банка. 3 4 Контроль Национального банка за выполнением нормативов по капиталу банка.
LOGO Банковские операции – операции, связанные с движением специфического товара – денег и направленные на решение задач, отражающих банковскую деятельность, и выполнение функций банков : Понятие активных и пассивных операций банка БАНКОВСКИЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 25 октября 2000 г. 441-З Статья 15. Виды банковских операций Банковские операции могут быть: - активными, - пассивными - посредническими.
LOGO 1 Активные операции - операции, направленные на предоставление денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. 2 Пассивные операции - операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. 3 Посреднические операции - операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями (собственно посреднические, трастовые, лизинговые, факторинговые, дилинговые, трансфертные и др.). Классификация банковских операций
LOGO В результате проведения банками пассивных операций происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Пассивные операции банка Формы пассивных операций Первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии ; Формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли банка ; Депозитные операции; Кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.
LOGO Основная роль пассивных операций заключается в формировании привлеченных средств банка через аккумулирование временно свободных средств клиентов и увеличение собственных ресурсов. Пассивные операции банка Способы формирования привлеченных средств банка эмиссия долговых ценных бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) ; на депозитной основе в результате зачисления средств на текущие, расчетные и другие счета до востребования, а также при приеме банком от клиентов срочных вкладов и депозитов ; через покупку ресурсов на межбанковском рынке, которая связана, как правило, с необходимостью регулирования банковской ликвидности, обеспечением кредитными ресурсами первоклассных клиентов или с возможностью иного эффективного использования банковских ресурсов.
LOGO Пассивные операции банка БАНКОВСКИЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 25 октября 2000 г. 441-З Раздел VI. Пассивные банковские операции ГЛАВА 21. БАНКОВСКИЙ ВКЛАД (ДЕПОЗИТ) ГЛАВА 22. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ ГЛАВА 23. ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
LOGO Активные операции коммерческих банков представляют собой размещение средств, аккумулированных банками с помощью пассивных операций. Активные операции банка Виды активных операций Кредитные (учетно-ссудные) операции коммерческих банков – движение ссудного капитала, предоставляемого на условиях возвратности, срочности и платности. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетно-ссудными Фондовые операции коммерческих банков: сделки с государственным ценными бумагами; покупка ценных бумаг предприятий и организаций для собственного портфеля (инвестиционные операции); первичное размещение среди держателей вновь выпущенных ценных бумаг; инвестиционные операции, связанные с покупкой ценных бумаг предприятий и организаций для собственного портфеля.
LOGO Активные операции банка БАНКОВСКИЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 25 октября 2000 г. 441-З Раздел V. Активные банковские операции ГЛАВА 18. БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ ГЛАВА 19. ДОГОВОР ФИНАНСИРОВАНИЯ ПОД УСТУПКУ ДЕНЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ (ДОГОВОР ФАКТОРИНГА) ГЛАВА 20. БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ. ПОРУЧИТЕЛЬСТВО
LOGO Расчетно-платежные или кассовые операции связаны с зачислением средств на счета клиентов и оплатой со счетов их обязательств перед другими лицами. Активные операции банка Кассовые операции являются активными в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть своих средств размещать (постоянно держать) на корреспондентских счетах в Нацбанке, других банках и расчетных (клиринговых) центрах
LOGO Посреднические операции банка БАНКОВСКИЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 25 октября 2000 г. 441-З Раздел VII. Посреднические банковские операции ГЛАВА 24. РАСЧЕТЫ ГЛАВА 25. ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ГЛАВА 27. ИНКАССАЦИЯ И ПЕРЕВОЗКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПЛАТЕЖНЫХ ИНСТРУКЦИЙ, ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ И ИНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ГЛАВА 26. БАНКОВСКОЕ ХРАНЕНИЕ. ВРЕМЕННОЕ ПОЛЬЗОВАНИЕ БАНКОВСКИМ СЕЙФОМ
LOGO Банковские ресурсы I - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. Ресурсы банка как совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банка Банковские ресурсы II - собственные капиталы и фонды банков, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка. Трактовки понятия «банковские ресурсы»
LOGO Ресурсы банка как совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банка Состав собственных средств банка Уставный фонд Фонды банка, созданные за счет прибыли: резервный фонд; фонд развития банковского дела; прочие фонды Фонды переоценки Прибыль Эмиссионный доход
LOGO 1. Уставный фонд (уставный капитал) (7301) – аккумулируется путем реализации акций (простых и привилегированных) коммерческого банка на фондовом рынке, а также за счет вкладов учредителей (акционеров) в виде добровольных денежных взносов или любого другого имущества. Ресурсы банка как совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банка Особенности Особенности являются экономической основой существования банка; формируется полностью за счет вкладов участников – юридических и физических лиц независимо от организационно-правовой формы банка; размер уставного фонда коммерческих банков устанавливается законодательством и является обязательным условием регистрации банка как юридического лица
LOGO 2.1 Резервный фонд (7321) – предназначен для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фонда. 2. Фонды банка, созданные за счет прибыли Особенности Особенности формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка; его размеры находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка; согласно ранее действовавшему законодательству размер резервного фонда составлял не менее 5 % уставного фонда (Постановление Правления НББ «О резервном фонде банка и небанковской кредитно- финансовой организации» от г. 34 – утратило силу постановлением правления НББ от 13 сентября 2012 г. 473 ).
LOGO 2.2 Фонд развития банка (7327) – аккумулирует средства (прибыль), направляемые на капитальные вложения в порядке, определенном учредительными документами. 2.3 Прочие фонды банка (7329): фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам; фонд текущих расходов банка; целевые фонды (переподготовка и повышение квалификации персонала банка, благотворительная деятельность и др.). 2. Фонды банка, созданные за счет прибыли
LOGO Фонды переоценки (739) – отражаются результаты переоценки: основных средств (7390); незавершенного строительства и неустановленного оборудования (7391); ценных бумаг, имеющихся в наличии у банка для продажи (7393); нереализованной курсовой разницы от переоценки иностранной валюты (7395); инструментов хеджирования (7396); прочих статей баланса (7399). 3. Фонды переоценки Причины, ведущие к образованию фондов переоценки инфляционные процессы; изменения курса иностранных валют по отношению к национальной; отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной; другие причины.
LOGO 4. Прибыль: 4.1 Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (7350) – часть прибыли, которая осталась нераспределенной между собственниками банка в виде дивидендов и не направлена на формирование фондов банка. 4.2 Неутвержденная прибыль (убыток) прошлых лет (736): Прибыль (убыток) в ожидании утверждения (7361); Распределенная прибыль в ожидании утверждения (7362) 4.3 Прибыль (убыток) отчетного года 5. Эмиссионный доход (7310) - образуется в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость. Ресурсы банка как совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банка
LOGO Ресурсы банка как совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банка Депозиты – денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковское учреждение юридическими и физическими лицами (составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков) Привлеченные средства Недепозитные средства – ресурсы, формируемые коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка
LOGO ВЫВОДЫВЫВОДЫ Ресурсы банка как совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банка состав и структура банковских ресурсов влияют на ликвидность кредитного учреждения; политика банков при формировании ресурсной базы должна быть взвешенной, т.е. направленной на обеспечение максимальных финансовых результатов при оптимальном уровне надежности
LOGO Собственные средства – обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды; прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенная прибыль прошлых лет прибыль текущего года Понятие и содержание собственного капитала банка Собственный капитал банка – величина, определяемая расчетным путем, в основе исчисления которой лежат различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления. Основные трактовки понятий
LOGO Методики расчета собственного капитала Методика расчета собственного капитала банка, определяющая его размер путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионных разниц, накопленной прибыли ( Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями Республики Беларусь, утв. пост. Правления НББ 507 от г. ) При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций. Собственный капитал банка, рассчитанный по данной методике, и собственные средства банка имеют лишь количественные различия
LOGO Методики расчета собственного капитала Методика расчета собственного капитала банка, применяемая для исчисления экономических нормативов его безопасности ( Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утв. пост. Правления НББ от ) Собственный капитал банка, рассчитанный по данной методике, называется нормативным капиталом, Нормативный капитал, помимо определенных статей собственных средств, включает отдельные виды привлеченных средств (их теоретически можно приравнять к собственным), которые способны выполнять функции капитала банка (субординированные кредиты или займы), и не включает некоторые элементы собственных средств (средства фонда дивидендов).
LOGO В состав нормативного капитала должны входить элементы собственных средств, отвечающие таким принципам, как: стабильность; субординация по отношению к правам кредиторов; отсутствие фиксированных начислений доходов Методики расчета собственного капитала Требования к нормативному капиталу
LOGO ВЫВОДЫВЫВОДЫ Методики расчета собственного капитала между собственными средствами и капиталом банка (нормативным капиталом, рассчитанным по методике для исчисления нормативов безопасного функционирования), существуют не только количественные, но и качественные различия; под капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.
LOGO Субординированным называется кредит, отвечающий определенным требованиям: кредит должен предоставляться кредитополучателю на срок от 2 до 5 лет, если он является краткосрочным, и на срок 5 и более лет, если он носит долгосрочный характер; кредит не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором срока возврата; выплата основной суммы долга происходит единовременно при наступлении срока возврата; выплата основного долга и процентов по краткосрочному субординированному кредиту не может быть произведена (даже при наступлении срока возврата), если в результате этого платежа размер собственного капитала банка станет ниже установленного минимального требования. Понятие и содержание собственного капитала банка Основные трактовки понятий
LOGO Субординированным называется кредит, отвечающий определенным требованиям: процентная ставка по кредиту, предоставленному в белорусских рублях, ограничивается базовой ставкой рефинансирования, установленной Национальным банком; процентная ставка по кредиту, предоставленному в российских рублях, не превышает ставку рефинансирования, установленную Центральным банком Российской Федерации; процентная ставка по кредиту, предоставленному в иностранной валюте, ориентируется на ставку LIBOR с определенными корректировками – плюс 6% годовых по 12-месячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на дату предоставления субординированного кредита (займа). Понятие и содержание собственного капитала банка Основные трактовки понятий
LOGO Ставка LIBOR - Лондонская межбанковская ставка предложения (англ. London Interbank Offered Rate, LIBOR) – средневзвешенная процентная ставка по межбанковским кредитам, предоставляемым банками, выступающими на лондонском межбанковском рынке с предложением средств в разных валютах и на разные сроки – от одного дня до 12 месяцев. LIBOR ставка вычисляется для следующих валют: австралийский доллар, датская крона, доллар США, евро, канадский доллар, новозеландский доллар, фунт стерлингов, шведская крона, швейцарский франк, японская иена. LIBOR ставка для евро редко используется на практике – более важную роль играет EURIBOR и EONIA. Понятие и содержание собственного капитала банка Основные трактовки понятий
LOGO в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту не могут удовлетворяться ранее полного выполнения требований иных кредиторов; субординированный кредит не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка-кредитополучателя, открытый у кредитора; для включения банком субординированного кредита в расчет капитала соответствующий договор (его копия) по этому кредиту должен быть представлен Национальному банку Республики Беларусь, который долженна править банку подтверждение о соответствии условий договора предъявляемым к подобным договорам требованиям. Субординированный кредит Особенности Особенности
LOGO Функции собственного капитала Понятие и содержание собственного капитала банка Регулирующая Оперативная Защитная
LOGO Защитная функция заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, так как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации. Капитал, в данном случае, играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов, которые могут быть компенсированы за счет средств специальных фондов и резервов, а также части акционерного капитала. Функции собственного капитала
LOGO Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить ряд затрат (приобретение основных фондов и нематериальных активов), осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п. Действие оперативной функции проявляется: на начальной стадии, когда за счет собственного капитала осуществляются все первоочередные расходы и активные операции; при осуществлении банком высокодоходных, но рискованных операций и вложений в долгосрочные активы, связанных с затратами, в которые опасно «втягивать» средства клиентов. Функции собственного капитала
LOGO Регулирующая функция – заключается в том, что центральные банки устанавливают обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, в том числе связанные с размером собственного капитала, и имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для банков Республики Беларусь являются: минимальный размер нормативного капитала для действующего банка – устанавливается в сумме, эквивалентной 25 млн. евро; нормативы достаточности нормативного капитала банка (предельное соотношение размера собственного капитала банка и общей суммы его активов и внебалансовых обязательств); нормативы ликвидности банка, позволяющие оценить соответствие сроков погашения активов и возврата пассивов; норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) – не более 25% от нормативного капитала; норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском (не может превышать 1) и т.д. Функции собственного капитала
LOGO ВЫВОДЫВЫВОДЫ Понятие и содержание собственного капитала банка Собственный капитал банка: является основой его коммерческой деятельности; обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность; служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка
LOGO