Курс ФОДК Тема 5. Бюджет государства и бюджетная система Наумова Т. С., доцент, к.э.н.

Бюджет - форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Государственный бюджет – экономические отношения, опосредствующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Это – основной финансовый план государства, имеющий силу закона.

Функции бюджета: перераспределение национального дохода и ВВП государственное регулирование и стимулирование экономики финансовое обеспечение национальной политики контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств

Бюджетная система - совокупность всех видов бюджетов. Бюджетная система РФ – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов внебюджетных фондов. Бюджетное устройство – организация бюджетной системы и принципы ее построения. Бюджетный отношения – финансовые отношения государства на федеральном, региональном и местном уровнях с государственными, акционерными и иными предприятиями и организациями, а также населением по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных ресурсов.

Звенья бюджетной системы РФ : федеральный бюджет региональные бюджеты субъектов РФ (до недавнего времени – 89) : - 21 республиканский бюджет республик в составе РФ - 56 краевых и областных бюджетов - городские бюджеты г.г. Москвы и Санкт- Петербурга - 10 окружных бюджетов автономных округов С образованием Пермского края – 88 регионов. ок. 29 тыс. местных бюджетов.

Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории. Не несет правовой нагрузки, но его параметры используются в процессе сводного планирования, отчетности, анализа.

Муниципальное образование - городское, сельское поселение, несколько поселений, объединенных общей территорией, часть поселения, иная населенная территория, в пределах которых осуществляется местное самоуправление, имеются муниципальная собственность, местный бюджет и выборные органы местного самоуправления.

Принципы организации бюджетной системы: единство разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы полнота отражения доходов и расходов бюджетов сбалансированность бюджетов эффективность и экономность использования бюджетных средств общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов гласность достоверность бюджетов адресность, целевой характер бюджетных средств Бюджетная классификация – группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов.

Собственные доходы бюджетов – виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством РФ. Регулирующие доходы – федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым установлены нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов.

Собственные доходы бюджетов : налоговые доходы, закрепленные за бюджетом соответствующего уровня бюджетной системы РФ неналоговые доходы соответствующего бюджета безвозмездные перечисления Регулирующие доходы бюджетов : отчисления от федеральных и региональных налогов средства фонда финансовой поддержки регионов дотации, субсидии, субвенции из вышестоящих бюджетов средства, полученные из бюджета вышестоящего уровня в порядке взаимных расчетов

Дотация – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов. Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для осуществления целевых расходов. Субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого участия финансирования целевых расходов.

Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость (НДС) акцизы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) единый социальный налог (ЕСН) налог на прибыль организаций налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) водный налог сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов государственная пошлина

Региональные налоги: налог на имущество организаций налог на игорный бизнес транспортный налог Местные налоги: земельный налог налог на имущество физических лиц

Бюджетные доходы – экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.

Классификация доходов : По социально-экономическому признаку - поступления от хозяйствующих субъектов - поступления от населения По источникам образования - поступления от негосударственных организаций - поступления от государственных организаций - прочие поступления По методам изъятия - налоговые - неналоговые По условиям мобилизации используемых средств - возвратные и безвозвратные - возмездные и безвозмездные - общие и целевые (доходы целевых бюджетный фондов).

Налоговые доходы – предусмотренные законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, пени и штрафы. Налоговые доходы – обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета. Прямые налоги – налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков (налог на прибыль, налог на имущество и т.п.). Косвенные налоги – налоги, которые взимаются в виде надбавки к цене товара, с оборота реализации товаров, работ, услуг (например, НДС, таможенная пошлина, акциз).

Неналоговые доходы : доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (плата за аренду, проценты по бюджетным счетам в банках, возврат гос. кредитов, бюджетных ссуд, плата за пользование бюджетными средствами, предоставляемыми на возвратной и платной основе, прибыль государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и т.д.) доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности доходы от оказания платных услуг; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной, уголовной ответственности, в т.ч. штрафы, пени, компенсации, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

Расходы бюджета – денежные средства, направляемые на финансирование обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Расходы бюджета по экономическому содержанию делятся на текущие и капитальные. Капитальные расходы – часть расходов, обеспечивающих инновационную и инвестиционную деятельность. Текущие расходы – часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание поддержки другим бюджетам, отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий, субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включаемые в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

Внешние ссуды – кредиты, предоставленные иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, по которым у заемщика возникают финансовые обязательства перед РФ как кредитором Внутренние ссуды – средства федерального бюджета, предоставляемые в виде кредитов российским предприятиям и организациям, органам исполнительной власти субъектам РФ.