Тема 13. Стратегическое финансовое планирование на предприятии.

К задачам планирования финансов относятся: обеспечение производственно- торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами. Определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направления их расходования; обеспечение производственно- торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами. Определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направления их расходования; установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами; установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами; выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию; выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию; увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств; увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств; осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств и эффективного вложения капитала. осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств и эффективного вложения капитала.

Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает: федеральные нормативы; федеральные нормативы; нормативы отдельных субъектов Российской Федерации (республиканские, краевые, областные, автономных образований); нормативы отдельных субъектов Российской Федерации (республиканские, краевые, областные, автономных образований); местные нормативы; местные нормативы; нормативы хозяйствующего субъекта; нормативы хозяйствующего субъекта; отраслевые нормативы. отраслевые нормативы.

Нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно хозяйствующим субъектом и используемые им для регулирования производственно-торгового процесса и финансовой деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

Методы планирования: нормативный; нормативный; расчетно-аналитический; расчетно-аналитический; балансовый; балансовый; оптимизации плановых решений; оптимизации плановых решений; перспективное. перспективное.

Схема расчетно-аналитического метода планирования

Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели

Балансовая увязка по финансовым фондам: Он + П = Р + О к где Он – остаток средств фонда на начало планового периода, руб.; П – поступление средств в фонд, руб.; Р - расходование средств фонда, руб.; О к – остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

Критерии выбора варианта плановых расчетов: минимум приведенных затрат; минимум приведенных затрат; максимум приведенной прибыли; максимум приведенной прибыли; минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата; минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата; минимум текущих затрат; минимум текущих затрат; минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств; минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств; максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала; максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала; максимум рентабельности капитала (или суммы прибыли на 1 руб. вложенного капитала); максимум рентабельности капитала (или суммы прибыли на 1 руб. вложенного капитала); максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска). максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).

Результатом перспективного финансового планирования является разработка трёх основных финансовых документов: прогноза отчёта о прибылях и убытках; прогноза отчёта о прибылях и убытках; прогноза движения денежных средств; прогноза движения денежных средств; прогноза бухгалтерского баланса. прогноза бухгалтерского баланса.

Перспективное финансовое планирование - определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трёх лет. Однако такой временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объёмов финансовых ресурсов и направлений их использования.

Факторы, воздействующие на определение периода реализации финансовой стратегии: динамика макроэкономических процессов; динамика макроэкономических процессов; тенденции развития отечественного финансового рынка (с учётом зависимости от мировых финансовых рынков); тенденции развития отечественного финансового рынка (с учётом зависимости от мировых финансовых рынков); отраслевая принадлежность предприятия и специфику производственной деятельности. отраслевая принадлежность предприятия и специфику производственной деятельности.

Методы расчета объема будущих продаж: эвристический; эвристический; анализ временных рядов; анализ временных рядов; экстраполяции; экстраполяции; анализа цикличности; анализа цикличности; эконометрические модели. эконометрические модели.

Прогноз движения денежных средств - финансовый документ, получающий в российской практике в последние годы всё большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.