Налоговая политика и налоговое регулирование Шмарловская Г.А.

1. Налоговая политика: содержание, цели, виды 2. Налоги как инструмент регулирования. 3. Внешняя налоговая политика.Организационно- экономический механизм налогового регулирования. 4. Налоговые льготы: сущность, роль, виды 5. Налоговые льготы и скидки при обложении прибыли и доходов политика амортизационных отчислений; 5.2. инвестиционный налоговый кредит; 5.3. льготирование НИОКР; 5.4. стимулирование мелкого и среднего бизнеса. 6. Налоговые льготы и скидки на личные доходы налогоплательщиков.

7. Налоговое регулирование внешней и внутренней торговли. 8. Налоговое стимулирование инвестиционных потоков в развитых, развивающихся государствах, оффшорных и свободных экономических зонах. 9. Метод маневрирования налоговой юрисдикцией. 10. Налоговая политика Республики Беларусь

Фискальная или бюджетно-налоговая политика - это совокупность средств и мероприятий государства, направленных на изменение порядка налогообложения, предоставления льгот. Цели аккумулирование финансовых ресурсов воздействие на достижение макроэкономической стабильности перераспределение ресурсов и доходов обеспечение полной занятости производство неинфляционного продукта в сочетании с мерами кредитно-денежной политики - влияние на чистый экспорт (импорт) товаров и услуг.

Основные средства налоговой политики : виды налогов и платежей их структура объекты обложения субъекты платежей источники налогов ставки льготы санкции сроки взимания способы внесения и др.

Фискальная политика (в зависимости от механизма реагирования на изменения экономической ситуации) - дискреционная - недискреционная (автоматическая)

Дискреционная фискальная политика основывается на решениях правительства, которое, манипулируя налоговыми ставками или структурой налогообложения, уровнем государственных расходов воздействует на формирование совокупного спроса и совокупного предложения, на реальный объем национального продукта, уровни занятости, инфляции и цен.

Независимо от решений правительства формируется автоматическая политика, обусловленная возможностью "автоматических" изменений уровней государственных расходов и налоговых поступлений при перемене экономических условий.

налоговый механизм -- совокупность различных организационно-правовых форм и методов, используемых государством в целях обеспечения реализации стабилизационной политики, его институциональное и правовое оформление.

МЕТОДЫ налогового регулирования а/ методы, связанные с видами, ставками, структурой налогов (введение новых или повышение ставок действующих налогов; манипулирование величиной ставок налогов на определенной территории или на определенный промежуток времени; изменение структуры налогов; дифференциация ставок налогов по отраслям и видам производств; использование разнообразных систем подоходного обложения корпораций)