Учет денежных средств 1. Понятие кассовых операций 2. Поступление денежных средств 3. Выдача денежных средств 4. Отчет кассира 5. Учет кассовых операций.

Понятие кассовых операций. Денежные средства – это кассовая наличность, средства на расчетном, валютном и других банковских счетах. По видам денежные средства делятся: Денежные средства в национальной валюте- Денежные средства в иностранной валюте-

Касса организации предназначена для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов. Организация обязана обеспечить сохранность денег в помещении кассы, при доставке их из банка и сдаче в банк. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей и обязан возместить ущерб, причиненный организации. У организации должна быть одна касса. При наличии у организации большого количества подразделений могут быть открыты кассы – филиалы или пункты выдачи заработной платы и пособий.

Поступление денежных средств 1. Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (форма ПКО-1), подписанным главным бухгалтером или уполномоченными лицами. При приеме денежных средств им выдается квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром. В приходном кассовом ордере указывают: - наименование организации; - номер документа; - дату заполнения; - основание, за что получены деньги; - подписи; - печать.

______________________________________________________ Наименование организации ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ____________ Число МесяцГод Дебет Кредит Сумма Специфик а расхода Корреспондирующи й счет Код аналогического учета Принято от ______________________________________________ Основание _______________________________________________ ________________________________________________________ ___________________________ тенге ___________________ тины Приложение _____________________________________________ Главный бухгалтер _______________________________________ Получил кассир __________________________________________ ______________________________________________________ Наименование организации КВИТАНЦИЯ К приходному кассовому ОРДЕРУ _______________ Принято от ______________________________ ______________________________ ___________________________ Основание ___________________ ____________________________ ______________________________ __________________________ ____________________________ прописью ____________________________ ______________________________ _______________ тенге ________ тины «____»___________________Г. М.П. Главный бухгалтер ___________ Кассир ______________________

Выдача денежных средств Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (форма РКО-2) Должен быть подписан руководителем предприятия или главным бухгалтером. Заработные платы, пенсии, пособия, стипендии – выдаются кассиром по платежной ведомости. На платежной ведомости должна быть разрешительная надпись руководителя предприятия о выдаче денежных средств с указанием суммы прописью.

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Код структурного подразделения Дебет Кредит СуммаКод целевого назначения Корреспондирующи й счет Выдать ________________________________________________________________________________________________ фамилия, имя, отчество Основание _____________________________________________________________________________________________ Сумма ___________________________________________________________________________________________ тенге прописью Руководитель __________________________________________________________________________ должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер ____________________________________________________________________ подпись расшифровка подписи Получил ____________________________________________________________________________ тенге сумма прописью «_____» ____________________ 200___г Подпись ___________________________________ По ____________________________________________________________________________________________________ наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя Выдал кассир ___________________________________________________________ подпись расшифровка подписи ГКП «Саркандский гуманитарный колледж»______________ наименование организации типовая форма КО – 2 Коды Форма по ОКУД по ОКПО РНН номер документа дата составления

Отчет кассира. Кассовая книга ведется кассиром. Каждое предприятие имеет только одну кассовую книгу. В книге листы нумеруются, прошнуровываются и опечатываются печатью предприятия. Записи делаются в двух экземплярах, имеющих одинаковую нумерацию. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день (суммарный приход кассы - оборот по дебету, из него вычитается суммарный расход - оборот по кредиту), выводит, используя остаток средств в кассе на начало рабочего дня, остаток денег в кассе на конец рабочего дня (он же является остатком на начало следующего дня) на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Бухгалтер проверяет правильность проставленной корреспонденции, арифметических действии. Сальдо по счету «Касса» выводится ежедневно и не должно быть выше установленного обслуживающим банка лимита остатка кассы

Кассовая книга Сальдо на начало _________________________ ________________________________________ Итого __________________________________ Приход Расход Сальдо на конец ___________________ Всего приходных документов _____________ Всего расходных документов _____________ Кассир ____________ Гл. бухгалтер _____________

Учет денежных средств Учет кассовых операций ведется на активном счете 1010 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на определенную дату, оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, оборот по кредиту - суммы, выданные наличными.

Счет 1010 «Наличность в кассе» Содержание операции Дебет Кредит 1Перечислены денежные средства на текущий банковский счет 2Перечислены денежные средства поставщику за приобретенные товары 3Приобретены основные средства за наличные 4Выдана из кассы заработная плата рабочим. 5Поступили денежные средства в кассу за материалы 6Деньги из кассы перечислены на карт - счета работников 7Погашены краткосрочные банковские займы 8Поступление денежных средств в кассу в счет погашения дебиторской задолженности