Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию Федеральный закон от «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержки формирования пенсионных накоплений»

Нормативно – правовая база Федеральный закон от ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; Федеральный закон от ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»; Федеральный закон от г. 55-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Федеральный закон от ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» и отдельные законодательные акты»; Федеральный закон от ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов «О страховых пенсиях» и «О накопительной пенсии»; Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от н «Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по приему от застрахованных лиц заявлений о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Федеральный закон от ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержки формирования пенсионных накоплений» Цель закона: - стимулирование формирования пенсионных накоплений и повышение уровня пенсионного обеспечения граждан. Определяет порядок: -добровольного вступления в правоотношения, по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию; -условия уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя; -предоставления государственной поддержки формирования пенсионных накоплений.

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию по правовой природе аналогичны страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – уплата индивидуального возмездного платежа. Включение граждан в систему формирования пенсионных накоплений – уплата страховых взносов за себя. Участие государства в рамках Закона – государственное софинансирование. Налоговые преференции (льготы). Круг застрахованных лиц - участников процесса добровольного вступления в правоотношения – по возрасту не ограничен. Альтернативный порядок вступления в правоотношения путем подачи заявления самостоятельно либо через работодателя. Работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 25 человек, а также вновь созданные (в т.ч. путем реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанное выше количество, представляют реестры застрахованных лиц в территориальный орган ПФР в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с ФЗ от ФЗ «Об электронной подписи». Новеллы Законов

Застрахованное лицо - лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Работодатель застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, - лицо, являющееся для указанного застрахованного лица страхователем по ОПС. Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию - индивидуально возмездный платеж. Он может уплачиваться самим застрахованных лицом самостоятельно либо удерживаться и перечисляться работодателем. Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений - взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, осуществляемые за счет средств Фонда национального благосостояния. Взнос работодателя - средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица. Решение работодателя об уплате взносов в пользу застрахованных лиц оформляется отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор. Основные понятия, вводимые 56-ФЗ

Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию 1. Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию возникают на основании поданного лицом заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в порядке, установленном настоящим ФЗ. 2. Застрахованное лицо, вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и осуществляющее их уплату, вправе прекращать либо возобновлять уплату указанных взносов, а также определять их размер. 3. Право на получение накопительной пенсии, сформированной за счет дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, реализуется при соблюдении условий, установленных Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 424-ФЗ «О накопительной пенсии».

Правоотношения возникают на основании поданного застрахованным лицом заявления о добровольном вступлении в правоотношения (ф.ДСВ-1) Подать заявление в Пенсионный фонд Российской Федерации, бланк которого можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда по месту жительства или скачать на официальном интернет - сайте ПФР. Способы подачи заявления лично, обратившись в любой территориальный орган ПФР (при себе необходимо иметь паспорт и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования); по почте, заверив заявление у нотариуса или должностными лицами консульских учреждений РФ в случаях, если гражданин находится за пределами России; через своего работодателя.

- Заявление может быть заполнено от руки печатными буквами, а также печатным способом, в том числе с использованием средств вычислительной техники, за исключением строки "Подпись". - При заполнении заявления не рекомендуется использовать чернила (пасту) красного и зеленого цвета. - Допускается заполнение заявления не на бланке, а на чистых листах бумаги с соблюдением установленной формы заявления. Указывается территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации, в который подается (направляется) заявление. Указываются фамилия, имя, отчество заявителя полностью в именительном падеже в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования. В случае если заявитель не зарегистрирован в системе обязательного пенсионного страхования, строка не заполняется. Указывается почтовый адрес места жительства заявителя, по которому территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации будет направлять уведомление о получении заявления, результатах его рассмотрения и дате вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных взносов на накопительную пенсию. Проставляется число, месяц и год заполнения заявления. Проставляется личная подпись гражданина, которой заверяется правильность указанных в заявлении сведений. Заполнение формы ДСВ-1

Территориальные органы ПФР обязаны Территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации, получивший заявление, не позднее 10 рабочих дней со дня получения заявления направляет гражданину уведомление о получении заявления, результатах его рассмотрения и дате вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. уведомление

Застрахованное лицо самостоятельно определяет размер дополнительного страхового взноса. Самостоятельно, перечислять денежные средства в бюджет ПФР через банк. Можно перечислять взносы разовым платежом 1 раз в год или несколькими платежами в течение года. Через работодателя, написав соответствующее заявление, согласно которому работодатель обязан удерживать с заработной платы работника добровольные страховые взносы на накопительную пенсию, и перечислять их в территориальный орган ПФР. Уплата дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию

Копия платежного поручения при самостоятельной уплате ДСВ Указывается фамилия, имя, отчество плательщика. Указывается адрес плательщика. Указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица, который должен соответствовать ФИО плательщика. Указывается сумма уплаты ДСВ. Проставляется личная подпись гражданина, которой заверяется правильность указанных в платежном поручении информации. Проставляется число, месяц и год заполнения платежного поручения.

Представление документов работодателями Срок представления заявления ДСВ-1 работодателем в территориальный орган ПФР Срок представления реестров ДСВ-3 работодателем в территориальный орган ПФР не превышает 3 рабочих дней со дня получения заявления не позднее 20 дней со дня окончания квартала начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения соответствующего заявления Получив заявление об уплате ДСВ либо об изменении размера уплачиваемого ДСВ, работодатель осуществляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ Работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе путем реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанное выше количество представляют документы (ДСВ-1, ДСВ- 3) в территориальный орган ПФР в форме электронных документов, подписанных «усиленной квали- фицированной электронной подписью» в соответствии с ФЗ от ФЗ"Об электронной подписи".

Представление формы ДСВ-3 работодателем Представление работодателем в территориальный орган ПФР реестра застрахованных лиц на бумажном носителе информации Представляет в территориальный орган ПФР, в котором зарегистрирован в качестве страхователя, два экземпляра реестра застрахованных лиц. При объеме реестра в два и более листов, листы пронумеровываются и брошюруются. Брошюра прошивается нитью. Концы скрепляющей нити выводятся с тыльной стороны реестра застрахованных лиц, связываются и заклеиваются листом бумаги, на котором делается надпись: "В реестре прошито, пронумеровано и скреплено печатью... листов". Данная надпись подписывается руководителем или уполномоченным лицом и заверяется печатью организации. Представление работодателем в территориальный орган ПФР реестра застрахованных лиц в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью Формирует реестр в виде файла в соответствии с утвержденным форматом представления в территориальный орган ПФР реестра застрахованных лиц в форме электронного документа (формате данных). Файл с реестром застрахованных лиц подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или главного бухгалтера работодателя при наличии доверенности на это руководителя организации. Представление реестров застрахованных лиц в территориальный орган ПФР, в котором работодатель зарегистрирован в качестве страхователя, в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью осуществляется в закрытом (зашифрованном) виде с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации, применяемых в территориальных органах ПФР. Представление реестров застрахованных лиц в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью может осуществляться по телекоммуникационным каналам с соблюдением требований, предъявляемых ПФР.

Порядок реализации закона 1. Право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в порядке, установленном настоящим ФЗ, имеют застрахованные лица, подавшие заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (далее - ДСВ) в период с 1 октября 2008 года по 31 декабря 2014 года и начавшие уплату указанных взносов в период по 31 января 2015 года. При этом застрахованные лица, вступившие в правоотношения по ОПС в целях уплаты ДСВ после дня вступления в силу ФЗ от ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеют право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в порядке, установленном настоящим ФЗ, в случае, если на день подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС в целях уплаты ДСВ они не являются получателями ни одного из видов пенсии в соответствии с законодательством РФ либо ежемесячного пожизненного содержания, выплачиваемого пребывающему в отставке судье. Исключение - лица, которые являются получателями пенсий в соответствии с Законом РФ от "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей". 2. Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений осуществляется в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты застрахованными лицами ДСВ. 3. Право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений предоставляется в текущем календарном году застрахованным лицам, уплатившим в предыдущем календарном году ДСВ в сумме не менее руб. 4. Размер взноса на софинансирование не может составлять более рублей в год, для лиц, не обратившихся за установлением пенсии, - не более рублей в год. 5. Предусмотрено право работодателя уплачивать средства за наемных работников (взнос работодателя). 6. ДСВ инвестируются в соответствии с Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсию в РФ" и отражаются в специальной части ИЛС ЗЛ. 7. Предусмотрены выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц.

В соответствии с действующим законодательством для работодателей, производящих уплату дополнительных страховых взносов в пользу работника, предусмотрены льготы: 1)на сумму уплаченных дополнительных страховых взносов, но не более рублей в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя, не начисляются страховые взносы (п. 6 ст. 9 Федерального закона от г. 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»); 2) суммы дополнительных страховых взносов работодателя относятся к расходам на оплату труда и не облагаются налогом на прибыль организаций (п. 16 ст. 255 части II Налогового Кодекса Российской Федерации).

Список документов, предоставляемых в налоговую инспекцию для получения налогового вычета по Программе государственного софинансирования пенсии При подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства необходимо приложить следующие документы: 1)Если взносы перечислялись через работодателя – две справки от работодателя о размере уплаченных страховых взносов: - справку налогового агента об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика (утверждена приказом ФНС от г. N "О форме справки"); -справку по форме N 2-НДФЛ, код формы по КНД "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (утверждена приказом ФНС от N MMB в ред.приказа от N MMB "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников". 2) Если взносы перечислялись самостоятельно – банковские квитанции об уплате.

Социальный налоговый вычет При реализации права на получение социального налогового вычета участнику государственной программы софинансирования будет возвращено 13% от фактически уплаченных за год сумм дополнительных страховых взносов (но не более, чем от рублей). Срок подачи декларации в связи с получением социального налогового вычета гл. 23 Налогового кодекса РФ не установлен, но в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.гл. 23 п. 7 ст. 78

Информацию о дополнительных страховых взносах, отраженных на индивидуальном лицевом счете в системе обязательного пенсионного страхования можно получить: - лично обратившись в Управление Пенсионного фонда по месту жительства для получения краткой выписки из специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (при себе иметь страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования и документ, удостоверяющий личность); -в режиме онлайнового доступа, предварительно зарегистрировавшись, на сайте Единого портала государственных услуг - с использованием информационной системы «Личный кабинет застрахованного лица», предварительно зарегистрировавшись в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) на Едином портале государственных услуг, либо, непосредственно, на сайте ПФР.

Участники процесса уплаты ДСВ на накопительную пенсию Застрахованное лицо: Подача заявления в ПФР (с 1 октября 2008 г.): -по месту жительства, -по месту работы (через работодателя), -по почте (заверив свою подпись у нотариуса или в соответствии с п.3 ст.185 Гражданского кодекса) Уплата дополнительных страховых взносов самостоятельно или через работодателя (с 1 января 2009 г.). Размер уплаты дополнительных страховых взносов определяется самостоятельно. При уплате не менее 2000 рублей в год осуществляется софинансирование государством. Распоряжение средствами (инвестирование). При самостоятельной уплате ежеквартальное представление в Пенсионный фонд копий платежных документов за истекший квартал не позднее 20 дней со дня окончания квартала. Работодатель: При получении от ЗЛ заявления об уплате ДСВ направление в территориальный орган ПФР в течение 3-х рабочих дней На основании поданного работником заявления осуществление исчислений, удержаний и перечислений ДСВ в ПФР. Принятие решения об уплате взносов работодателя в пользу ЗЛ, уплачивающих ДСВ. Взносы работодателя, уплаченные в пользу ЗЛ, но не более руб. в год на одного работника, не подлежат налогообложению (ст.238 НК РФ). Представление сведений о перечисленных ДСВ за работников не позднее 20 дней со дня окончания квартала в территориальный орган ПФР. Государство: Государственная поддержка (софинансирование): В отношении граждан, подавших заявление с по и начавших уплату по в течение 10 лет, начиная с года за годом уплаты взносов Размер взноса на софинансирование: - зависит от суммы поступлений, но не может составлять более руб. в год; - для лиц, достигших пенсионного возраста и не обратившихся за установлением пенсии, увеличивается в 4 раза, но не более руб. в год Получение социальных налоговых вычетов для лица при уплате им ДСВ. Пенсионный фонд: Учет поступивших ДСВ на ИЛС ЗЛ. Выплата пенсии.

Технологический процесс уплаты ДСВ на накопительную пенсию Работодатель застрахованного лица Пенсионные накопления Застрахованное лицо Государство Территориальный орган ПФР Государственная поддержка (до ежегодно) Подача заявления Копии платежных документов Уплата ДСВ ДСВ. Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – копии платежных поручений и реестры ЗЛ Подача заявления Разнесение на ИЛС ЗЛ Направление заявления Сведения о ДСВ Выплата пенсии Передача средств Управляющие компании и НПФ Лицевой счет ЗЛ Базы данных ПФР Передача средств

Заключение Граждане, которые вступили в добровольные правоотношения в рамках Федерального закона от ФЗ за период с по , но не осуществили уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию по , - в настоящее время они могут осуществлять уплату, но без права на софинансирование. Федеральным законом от ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» не установлено никаких ограничений для категорий застрахованных лиц и сроков подачи заявления по вступлению в правоотношения по ОПС в целях уплаты ДСВ, в связи с чем, граждане могут продолжать вступать в добровольные правоотношения в целях уплаты ДСВ на накопительную пенсию, но без права на государственную поддержку.