Тема 1 ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ И МЕТОД ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА Вопросы: 1.1. Понятие экономического анализа 1.2. Характеристика основных приемов и методов экономического анализа © Щербаков В.А.

1.1. Понятие экономического анализа © Щербаков В.А.

Паради́гма (от греч. παράδειγμα, «пример, модель, образец») совокупность фундаментальных научных установок, представлений и терминов, принимаемая и разделяемая научным сообществом и консолидирующая (объединяющая) большинство его членов. Обеспечивает преемственность развития науки и научного творчества.греч. модель совокупность фундаментальных научных установок, представлений и терминов © Щербаков В.А.3

Анализ (от. греч. – analisis) – означает разделение изучаемого объекта на части, т.е. на присущие этому объекту составляющие © Щербаков В.А.

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия © Щербаков В.А.

Каждая наука имеет свой предмет. Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, их социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов и находящие отражение через систему экономической информации © Щербаков В.А.

Экономический анализ является необходимым элементом управления экономикой, организацией, отдельным проектом (хозяйственным процессом) © Щербаков В.А.

Задачи экономического анализа: 1. Связанные с целями функционирования предприятия: - определений целевых показателей планов и их обоснование; - контроль за ходом достижения показателей и выявление позитивных и негативных факторов; - оценка рисков для упреждения негативных и закрепления позитивных тенденций © Щербаков В.А.

Задачи экономического анализа: 2. Связанные с процессом функционирования предприятия: - оценка результатов через систему аналитических показателей; - изучение влияния отдельных факторов на технологические, экономико-финансовые, социальные и управленческие процессы; - выявление резервов повышения эффективности использования отдельных ресурсов © Щербаков В.А.

Основные принципы ЭА: 1. Государственность 2. Научность 3. Комплексность 4. Системность 5. Объективность и точность 6. Действенность 7. Плановость 8. Оперативность 9. Демократизм 10. Эффективность © Щербаков В.А.

Признак Виды анализа Характеристика Отрасль Отраслевой Учитывает особенности отдельных отраслей (промышленность, транспорт, сельское хозяйство и т. п Межотрасле вой Учитывает взаимосвязи и структуру отраслей экономики и является методологической основой общего анализа хозяйственной деятельности В зависимости от признаков выделяются различные виды анализа: © Щербаков В.А.

Признак Виды анализа Характеристика Время Предварительный (перспективный) Проводится до начала хозяйственной деятельности предприятия или до начала реализации отдельного проекта Оперативный Проводится по ходу хозяйственной деятельности или реализации проекта Последующий (ретроспективный, итоговый) Проводится после совершения хозяйственных актов и используется для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия © Щербаков В.А.

Признак Виды анализа Характеристика Пространство Внутрихозяй ственный Изучает деятельность хозяйствующего субъекта и его структурных подразделений Межхозяйств енный Анализирует взаимодействие предприятия с контрагентами, конкурентами и т.д. и позволяет выявить передовой опыт в отрасли, резервы и недостатки © Щербаков В.А.

Признак Виды анализа Характеристика Объект управления Технико- экономический Взаимодействие технологических и экономических процессов и их влияние на экономические результаты деятельности предприятия Финансово- экономический Особо выделяются финансовые результаты деятельности предприятия: выполнение финансового плана, эффективность использования собственного и заемного капитала, показатели рентабельности и т.п. Социально- экономический Взаимосвязь социальных и экономических процессов для повышения эффективности использования трудовых процессов, повышения производительности труда Экономико- экологический Взаимодействия экономических и экологических процессов для более рационального использования ресурсов окружающей среды Экономико- статистический Изучение массовых общественно-экономических явлений Маркетинговый Изучается внешняя среда функционирования предприятия, рынки сырья и сбыта и т. п © Щербаков В.А.

Признак Виды анализа Характеристика Объекты изучения Сравнительный Используется метод сравнения результатов ФХД по периодам хозяйственной деятельности Факторный Выявление величины влияния факторов на прирост и уровень результативных показателей Диагностический Выявление нарушений в механизме функционирования организации Маржинальный Взаимосвязь между объемом продаж, себестоимостью и прибылью Экономико- математический Выявление наиболее оптимального варианта решения экономической задачи с использованием математического моделирования Стохастический Изучение стохастических (повторяющихся) зависимостей между явлениями и процессами ФХД предприятия Функционально- стоимостный Оптимизация выполнения функций предприятием, его системой управления, продукцией, производственно- технологических процессов и т.п © Щербаков В.А.

Признак Виды анализа Характеристика Субъект анализа Внутренний анализ Проводится специальными структурными подразделениями для нужд управления предприятием Внешний анализ Проводится органами государственного управления, налоговыми органами, банками, инвесторами, аудиторскими фирмами и т.п. на основании финансовой и статистической отчетности предприятия © Щербаков В.А.

Признак Виды анализа Характеристика Содержание Комплексны й анализ Всестороннее изучение деятельности организации Тематически й анализ Изучение отдельных сторон деятельности предприятия, представляющих особый интерес в данный отрезок времени © Щербаков В.А.

Структура экономического анализа © Щербаков В.А.

Пример анализа ФХД предприятия: Анализируемое предприятие по итогам года показало снижение рентабельности активов. Необходимо выявить влияние факторов, предопределивших данный негативный результат © Щербаков В.А.

Имеем по определению: где Пч – чистая прибыль А – активы (стоимость имущества) R - рентабельность активов © Щербаков В.А.

Изменение показателя: где R 0 и R 1 – значение показателя в начале и конце года © Щербаков В.А.

Изменение показателя представляется как сумма влияния факторов: где - влияние на показатель изменения чистой прибыли - влияние на показатель изменения величины активов © Щербаков В.А.

Например: Изменение Активы Чистая прибыль Рентабельность 0,1650,0668-0, © Щербаков В.А.

1.2. Характеристика основных приемов и методов экономического анализа © Щербаков В.А.

Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их развитии © Щербаков В.А.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются: · определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций; · установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих; · выявление формы взаимосвязи между факторами; · выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи; · количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель © Щербаков В.А.

Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа. Методика экономического анализа базируется на пересечении трех областей знаний: экономики, статистики и математики. К общим экономическим методам анализа относят сравнение, группировку, балансовый и графический методы. Специальные экономические методы анализа определяются конкретным видом анализа (методы факторного анализа, методы финансового анализа и т.п.) © Щербаков В.А.

Рассмотрим общие методы экономического анализа: 1. Сравнение – сопоставление изучаемых данных и фактов хозяйственной жизни. Различают: -горизонтальный сравнительный анализ, который применяется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового; -вертикальный сравнительный анализ, используемый для изучения структуры экономических явлений; -трендовый анализ, применяемый при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики © Щербаков В.А.

Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая: · единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей; · единство периодов времени, за которые производится сравнение; · сопоставимость условий производства; · сопоставимость методики исчисления показателей © Щербаков В.А.

2. Группировки – используются для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями (характеристика парка оборудования по срокам ввода в эксплуатацию, по месту эксплуатации, по коэффициенту сменности и т.д.) © Щербаков В.А.

3. Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Например, при анализе обеспеченности предприятия сырьем сравнивают потребность в сырье, источники покрытия потребности и определяют балансирующий показатель – дефицит или избыток сырья © Щербаков В.А.

Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о неполном учтете факторов или о допущенных ошибках:, где у – результативный показатель; x– факторы; – отклонение результативного показателя за счет фактора х i © Щербаков В.А.

4. Графический способ. Графики являются масштабным изображением показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур. Графический способ не имеет в анализе самостоятельного значения, а используется для иллюстрации измерений © Щербаков В.А.

Тест 1 Проводится по теме 1 на практическом занятии © Щербаков В.А.