Тема 2. Планирование эксплуатационных расходов Шобанов Андрей Витальевич кандидат экономических наук, доцент

Рекомендуемая литература 1. Себестоимость железнодорожных перевозок. Под ред. Н.Г. Смеховой и А.И. Купорова - М. Маршрут, 2003 г. (Стр ). 2. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб. Для вузов ж.-д. трансп. Под ред. Н.П.Терешиной, Б.М.Лапидуса, М.Ф.Трихункова. – М.: УМК МПС России, – 600 с. (Стр ).

Структура темы 1. Принципы планирования эксплуатационных расходов по элементам затрат 2. Методологический подход к планированию расходов железных дорог по видам деятельности

Планирование затрат на оплату труда По запланированному объему работы и нормам выработки По трудоемкости запланированного объема работы и нормам рабочего времени По количеству обслуживаемых объектов и нормам обслуживания По числу предприятий и штатному расписанию

Планирование затрат на оплату труда ФОТ Явочный контингент Списочный контингент Объем работы Заработная плата ЕСН Нормы выработки (трудоемкость)

Планирование затрат на топливо и электроэнергию на тягу поездов По запланированному объему работы в тонно-километрах брутто и средней норме расхода топлива или электроэнергии на ткм брутто По видам пробега и простоя локомотивов

Планирование затрат на топливо и электроэнергию на тягу поездов 1. PL бр n ср т(э/эн) Е т(э/эн) 2. PL бр MS усл MS лин PL бр ваг n ваг т(э/эн) n лок т(э/эн ) n пр т(э/эн)

Планирование затрат на амортизационные отчисления По фактическим затратам на амортизационные отчисления отдельных видов основных средств По первоначальной стоимости основных средств и нормам ежегодных отчислений

1. 2. Планирование затрат на амортизационные отчисления Ц q ам Е аморт T сл Ц ост Ц Е релиз.

Методологический подход к планированию расходов железных дорог по элементам затрат по видам деятельности ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ Планирование расходов по основным видам деятельности ОАО "РЖД" по элементам затрат основывается на их связи с отдельными калькуляционными измерителями работы и с изменением цен на потребляемые ресурсы Затраты калькуляционных измерителей определяются объемом работы и показателями качества эксплуатационной работы

Группировка эксплуатационных расходов видов деятельности железных дорог Расходы по видам деятельности Расходы по укрупненным видам работ (УВР) Элементы затрат статей расходов Грузовые перевозки Пассажирские перевозки в дальнем следовании Пассажирские перевозки в пригородном сообщении Предоставление услуг инфраструктуры Услуги локомотивной тяги Ремонт подвижного состава УВР «Грузовые перевозки» УВР «Содержание инфраструктуры» УВР «Локомотивная тяга» УВР «Ремонт подвижного состава» УВР «Пассажирские перевозки в дальнем следовании» УВР «Содержание инфраструктуры» УВР «Локомотивная тяга» УВР «Ремонт подвижного состава» УВР «Пассажирские перевозки в пригородном сообщении» УВР «Содержание инфраструктуры» УВР «Локомотивная тяга» УВР «Ремонт подвижного состава» УВР «Содержание инфраструктуры» УВР «Локомотивная тяга» УВР «Ремонт подвижного состава» УВР «Содержание инфраструктуры» УВР «Ремонт подвижного состава» Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Топливо Материалы Электроэнергия Прочие материальные Амортизация основных фондов Прочие затраты

Основные этапы планирования расходов железных дорог зависимость расходов от изменения объемов работы зависимость расходов от изменения качества эксплуатационной работы чувствительность к изменению цен на ресурсы базовая величина и структура расходов в разрезе элементов затрат базовая величина и прогноз изменения объемов работ базовая величина и прогноз изменения качества эксплуатационной работы прогноз изменения цен на ресурсы план расходов по видам деятельности в разрезе элементов затрат структура расходов по видам деятельности в разрезе элементов затрат СБОР ИСХОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ ИНФОРМАЦИЯ НА ВЫХОДЕ АНАЛИТИЧЕСКАЯ ОБРАБОТКА ИНФОРМАЦИИ

Алгоритм планирования расходов по основным видам деятельности железных дорог

Показатели работы Прогноз показателей работы Данные о расходах Зависимость расходов от объемов работы Калькуляционн ые измерители (база) Калькуляционн ые измерители (прогноз) Взаимосвязь статей расходов с измерителями Индекс изменения измерителей Условно- постоянные расходы (база) Переменные расходы (база) Прогнозные переменные расходы Прогноз цен на ресурсы Прогнозные условно- постоянные расходы ПЛАН РАСХОДОВ Расчет Использо вание зависимостей Методология планирования расходов

Индекс роста цен на потребляемые ресурсы Индексы цен на ресурсы различаются по переменным и по условно-постоянным расходам