1 Тема 5. Прибыль страховщика, ее формирование и распределение 5.1. Сущность прибыли страховщика и ее составляющие 5.2. Порядок определения прибыли от страховой деятельности 5.3. Распределение прибыли страховщика

Сущность прибыли страховщика и ее составляющие Источники фактической прибыли страховщика от страховых операций (все составляющие тарифной ставки): «прибыль в тарифах» экономия в выплатах экономия расходов на ведение дела

3 Финансовый результат страховщика отражается в «чтоете о финансовых результатах» (форма 2) и состоит из элементов: Финансовый результат от обычной деятельности, (которая в страховании включает страхование, перестрахование, инвестиционную и финансовую деятельность). Финансовый результат от чрезвычайных событий ( которые отличаются от обычной деятельности страховщика)

4 Чистая прибыль Характеризует сумму прибыли страховой компании от обычной деятельности и чрезвычайных событий, уменьшенную на сумму налоговых платежей за счет этой прибыли ЧП = П об + П ч.с. – У ч.с. – Н пр, где ЧП – чистая прибыль страховщика, П об – прибыль от обычной деятельности, П ч.с. – прибыль от чрезвычайных событий, У ч.с. – убыток от чрезвычайных событий, Н пр. – налог на прибыль от чрезвычайных событий.

5 Доходы от страховой деятельности страховых компаний заработанные страховые платежи по договорам страхования и перестрахования комиссионные вознаграждения за перестрахование доли страховых сумм и страховых возмещений, уплаченные перестраховщиками возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов возвращенные суммы технических резервов, кроме резерва незаработанных премий 5.2. Порядок определения прибыли от страховой деятельности

6 Расходы страховых компаний выплаты страховых сумм и страховых возмещений чтоисления в централизованные страховые резервные фонды чтоисления в технические резервы, кроме резерва незаработанных премий расходы на проведение страхования другие расходы, включаемые в себестоимость

7 «Отчет о доходах и расходах страховщика» 1. Доход от реализации услуг по видам страхования, иным чем страхование жизни. 2. Доход от реализации услуг по страхованию жизни. 3. Доход от предоставления услуг для других страховщиков. 4. Другие операционные доходы, прочие чрезвычайные доходы. 5. Страховые выплаты и возмещения и выкупные суммы. 6. Операционные расходы, прочие и чрезвычайные расходы. 7. Финансовые результаты обычной деятельности и чрезвычайных событий до налогообложения. 8. Налог на прибыль от обычной деятельности и чрезвычайных событий. сумма взносов на 9. Чистая прибыль (убыток ).

8 1. Доход от реализации услуг по видам страхования, иным чем страхование жизни представлен в виде заработанной страховой премии: ЗП что = (РНП нач – ДП нач)+( СП что – ПП что) – - (РНП кон – ДП кон ), где ЗП что – заработанные страховые премии на чтоетную дату; РНП нач – резерв незаработанных премий на начало чтоетного периода; ДП нач – доля перестраховщика в резерве незаработанных премий на начало чтоетного периода; СП что – страховые премии, которые получены в чтоетном периоде; ПП что – страховые премии, переданные перестраховщикам в чтоетном периоде; РНП кон - резерв незаработанных премий на конец чтоетного периода; ДП кон - доля перестраховщика в резерве незаработанных премий на конец чтоетного периода.

9 2. Доход от реализации услуг по страхованию жизни определяется иначе, т.к. эти премии остаются собственность страхователя, не превращаясь в заработанные: ДСЖ что = СП что – СПП что – ОРСЖ что + ВРСЖ что, где ДСЖ что - доход от реализации услуг по страхованию жизни на чтоетную дату; СП что – страховые премии, полученные по договорам страхования жизни на протяжении чтоетного периода; СПП что – доля страховых премий перестраховщиков в чтоетном периоде; ОРСЖ что – чтоисления в резервы по страхованию жизни в чтоетном периоде; ВРСЖ что – возвращенные суммы из резервов по страхованию жизни на протяжении чтоетного периода. 3. Доходы от предоставления услуг для других страховщиков. К таким доходам могу принадлежать, например, сумма агентских вознаграждений за реализацию полисов обязательного страхования гражданской ответственности собственников транспорта страховой компании – члена МТСБУ страховщиком, который не является членом МТСБУ.

10 4. Другие операционные доходы, прочие чрезвычайные доходы. Для страховщиков, осуществляющих общее страхование они включают: - суммы комиссионных вознаграждений, полученных за передачу рисков в перестрахование; - доля страховых выплат, компенсированных перестраховщиками; - возвращенные суммы из технических резервов, кроме резерва незаработанных премий; - возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов; - суммы, полученные в результате переданного страхователем права требования к лицу, ответственному за убытки. Для страховщиков, осуществляющих страхование жизни они включают: - суммы комиссионных вознаграждений, полученных за передачу рисков в перестрахование; - доля страховых выплат, компенсированных перестраховщиками; - доля выкупных сумм, компенсированных перестраховщиками; - суммы, возвращенные из резервов по страхованию жизни, которые включают суммы из резерва надлежащих выплат страховых сумм и суммы инвестиционного дохода от размещения резервов по страхованию жизни.

11 5. Страховые выплаты и возмещения и выкупные суммы. Страховые выплаты – денежные суммы, выплаченные страховщиком при наступлении страхового случая, которые включают: - выплату страхового возмещения по договорам имущественного страхования и страхования ответственности; - выплату страховой суммы или ее части в личном страховании по договорам страхования жизни и страхованием от несчастных случаев; - регулярные последовательные выплаты – аннуитеты – по договорам страхования жизни. Страховое возмещение денежные суммы, выплаченные страховщиком при наступлении страхового случая по условиям имущественного страхования и страхования ответственности. Выкупная сумма денежные суммы, выплаченные страховщиком при досрочном прерывании договора страхования жизни, рассчитанную математически на день прекращения договора, равная сумме накопленных страховых взносов, уменьшенных на сумму расходов страховщика на ведение дела.

12 чтоисления в технические резервы, кроме резерва незаработанных премий чтоисления в резерв катастроф по обязательному страхованию гражданской ответственности за ядерные убытки чтоисления в резервы по страхованию жизни чтоисления в централизованные страховые резервные фонды (для страховщиков, осуществляющих обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств аквизационные расходы (связанные с заключением и пролонгацией договоров страхования, включающие оплату услуг по разработке правил страхования, проведения актуарных расходов, вознаграждения посредникам за заключение договоров, оплата услуг за оценку рисков и т.д.) расходы, связанные с заключением и пролонгацией договоров перестрахования ликвидационные расходы (связанные с урегулированием страховых случаев включающие оплату судебных расходов, экспертных оценочных работ и других расходов по урегулированию страховых случаев) прочие расходы, которые относятся к себестоимости прочие административные расходы ( заработная плата персоналу, плата за аренду, оплата коммунальных услуг, командировочные, амортизация и т.д.) прочие расходы на сбыт (в т.ч. расходы на рекламу и маркетинг). Разница между доходами и расходами страховщика, составляет его прибыль от страховой деятельности и отражается в Отчете о доходах и расходах страховщика в разделе «Финансовый результат от основной деятельности». Операционные расходы, прочие и чрезвычайные расходы

13 Распределение прибыли страховщика Процесс формирования направлений использования прибыли согласно цели и задач развития страховой компании Основная цель распределения прибыли страховой компании Оптимизация пропорций между капитализированной прибылью страховщика и прибылью, которая потребляется

14 Чистая прибыль остается в полном распоряжении страховой компании, которая в соответствии с учредительными документами определяет направления его использования. Главные принципы распределения чистой прибыли закреплены уставом страховой компании и фактически отражают определенные направления текущей и стратегической политики развития страховщика. Основные направления использования чистой прибыли страховщика на выплату дивидендов на пополнение уставного капитала на пополнение резервного и дополнительного капитала на другие цели