Презентація СПРОЩЕНОЇ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ Голова комітету Верховної Ради України з питань промислової та регуляторної політики і підприємництва Наталія Королевська

2 ДЛЯ ЧОГО ПОТРІБНА СПРОЩЕНА СИСТЕМА? Спрощена система оподаткування – це стимулювання розвитку малого бізнесу через зменшення податкового навантаження Нові стимули розвитку малого та середнього бізнесу Полегшення ведення бізнесу Позитивний вплив на інвестиційний клімат Нижча небезпека корупції та зловживань Позитивний вплив на людський розвиток Надання гнучкого інструменту оподаткування Створення нових робочих місць СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

3 Проектом пропонується поділити фізичних осіб-підприємців, що працюють на спрощеній системі на 5 категорій. Фізичніособи-підприємці категорій Проектом пропонується виділити юридичних осіб, що працюють на спрощеній системі в 1 категорію. Юридичніособи 1 1 категорія Ведення категорій дозволить кожному обрати зручну систему оподаткування в залежності від специфіки бізнесу.

4 Хто може відноситись до I категорії? Річний обсяг виручки до 300 тис. грн. Єдиний податок становить грн. Оплата послуг, наданих I категорією не відноситься до витрат юросіб. Запроваджуються канікули на 5 років тільки самозайнята особа, що займається будь-яким видом діяльності, крім передбачених 4 та 5 категоріями та не має найманих працівників. Родичі можуть працювати до 7 днів/місяць без оформлення. СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ Субєкт Виручка Ставка податку Як вести облік? Облік не ведеться Ця категорія – аналог нинішнього фіксованого податку Ваші пропозиції

5 Хто може відноситись до II категорії? СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ грн, якщо виручка до 500 тис.грн грн, якщо виручка становить 500 тис.грн – 1 млн.грн грн, якщо виручка становить 1 млн.грн.- 1,5 млн.грн. Оплата послуг, наданих II категорією не відноситься до витрат юросіб. Річний обсяг виручки до 1,5 млн. грн. Фізична особа, що займається будь-яким видом діяльності, крім передбачених 4 та 5 категоріями та має найманих працівників, але не більше 10 людей. Субєкт Виручка Ставка Єдиного податку Як вести облік? Ваші пропозиції Книга обліку доходів Ваші пропозиції

6 Хто може відноситись до III категорії? Єдиний податок становить 3% від обсягу виручки, але не менше 500 грн. Оплата послуг, наданих III категорією відноситься до витрат юросіб. СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ Річний обсяг виручки до 3 млн. грн. Фізичні особи, що займаються будь- яким видом діяльності, що мають будь- яку кількість найманих працівників. Субєкт Виручка Ставка податку Як вести облік? Книга обліку доходів. Ваші пропозиції

7 Хто може відноситись до IV категорії? Єдиний податок становить грн. Оплата послуг, наданих IV категорією не відноситься до витрат юросіб. Тільки самозайнята особа, без права найму працівників, що здійснює діяльність лише у сфері права, бухгалтерського обліку та аудиту, консалтингу, маркетингу, інжинірингу, інформатизації, рекламної діяльності, або є страховим агентом. СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ Річний обсяг виручки до 200 тис.грн. Субєкт Виручка Ставка податку Як вести облік? Книга обліку доходів. Ваші пропозиції

8 Хто може відноситись до V категорії? СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ Єдиний податок становить грн. Оплата послуг, наданих V категорією відноситься до витрат юросіб. Тільки самозайнята особа, без права найму працівників, що здійснює діяльність лише у сфері права, бухгалтерського обліку та аудиту, консалтингу, маркетингу, інжинірингу, інформатизації, рекламної діяльності, або є страховим агентом. Річний обсяг виручки до 200 тис.грн. Субєкт Виручка Ставка податку Як вести облік? Книга обліку доходів. Ваші пропозиції

9 Які юридичні особи можуть застосовувати спрощену систему? Річний обсяг виручки до 10 млн. грн. До 5 млн.грн. річної виручки: Єдиний податок становить 3% річного обсягу доходу із сплатою ПДВ Єдиний податок становить 5% річного обсягу доходу без сплати ПДВ Від 5 до 10 млн.грн. річної виручки: Єдиний податок становить 5% річного обсягу доходу із сплатою ПДВ Єдиний податок становить 7% річного обсягу доходу без сплати ПДВ СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ Оплата послуг, наданих цією категорією відноситься до витрат юросіб. Юридична особа, що має найманих працівників, але не більше 50 людей. Субєкт Виручка Ставка податку Ваші пропозиції

10 Книга обліку доходів, що пропонується Книга обліку доходів, яку ведуть фізичні особи-підприємці СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ Нова полегшена книга обліку Період обліку (день, тиждень місяць, рік) Кількість виготовленої продукції, наданих послуг (в одиницях виміру) Витрати на виробництво продукції (грн.) Кількість проданої продукції, (наданих послуг) (в одиницях виміру) Ціна продажу продукції (послуг) (грн.) Сума виручки (доходу) (грн.) Чистий доход (грн.) з/п Період обліку (день, квартал, рік) Кількість проданої продукції, (наданих послуг) (в одиницях виміру) Ціна продажу продукції (послуг) (грн.) Сума виручки (доходу) (грн.) Введення нової Книги обліку спростить систему адміністрування податків платниками, що працюють за спрощеною системою

11 субєктів господарювання, які провадять діяльність у сфері фінансового посередництва, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи субєктів підприємницької діяльності, у статутному фонді яких частки, що належать юридичним особам (учасникам і засновникам зазначених субєктів та які не є субєктами малого підприємництва) перевищують 25% (крім субєктів малого підприємництва, які надають житлово-комунальні послуги) реєстраторів цінних паперів, субєктів малого підприємництва, які провадять діяльність у сфері грального бізнесу, здійснюють обмін іноземної валюти, субєктів малого підприємництва, які провадять діяльність з управління підприємствами, допоміжну діяльність у сфері державного управління, або здійснюють видобуток та реалізацію корисних копалин, а також на субєктів малого підприємництва, які здійснюють видобуток та виробництво дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення На кого не розповсюджується спрощена система? Таким чином спрощена система не зможе використовуватися фінансовими установами для обналювання Таким чином спрощена система не зможе використовуватися для оптимізації оподаткування крупним бізнесом Таким чином спрощена система не зможе використовуватися надприбутковим бізнесом СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

12 субєктів малого підприємництва, які є виробниками підакцизних товарів, провадять господарську діяльність, повязану з експортом, імпортом, оптовим продажем підакцизних товарів та роздрібним продажем підакцизних пально-мастильних матеріалів (крім продажу ПММ (в ємностях до 20 літрів) та роздрібного продажу пива) субєктів малого підприємництва, які провадять спільну діяльність субєктів малого підприємництва, які надають послуги у сфері телерадіомовлення (ТРМ) фізичних осіб - підприємців, які надають в оренду житлові приміщення загальною площею що перевищує 100 кв. метрів та нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/ або їх частини сумарна орендована площа яких перевищує 300 кв. метрів, а також юридичних осіб, які надають в оренду земельні ділянки несільськогосподарського призначення, що перебувають у їх власності, загальною площею більше 20 соток Таким чином спрощена система не зможе використовуватися бізнесом з оренди нерухомості Таким чином субєкт ТРМ відповідатиме нормам законодавства Таким чином спрощена система не зможе використовуватися підакцизним бізнесом з високими прибутками СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

13 Єдиний податок Податок на прибуток підприємств ПДВ Земельний податок Плата за користування надрами Збір за спеціальне використання води Збір за спеціальне використання лісових ресурсів Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства Які податки не сплачуються платником Єдиного податку? Податок на доходи фізичних осіб СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

14 На який термін видається свідоцтво платника Єдиного податку? Безстроково Свідоцтво платника податку не буде потребувати щорічної заміни СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

15 Що буде, якщо я перевищую обмеження виручки? Тоді доход, отриманий платником єдиного податку, оподатковується за ставкою: юридичні особи сплачують подвійний розмір ставки до кінця календарного року, у якому відбулися порушення. фізичні особи-підприємці сплачують 15% від отриманої виручки в результаті вказаних порушень до кінця календарного року, у якому відбулися порушення. Що буде, якщо я здійснюю діяльність, при якій не може застосовуватися спрощена система? СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

16 Розширюється обсяг виручки, що дає право сплачувати єдиний податок. Встановлюються мінімально можливі ставки єдиного податку. Ставки єдиного податку не збільшуються при використанні найманої праці. Запроваджується максимально простий облік провадження підприємницької діяльності. Свідоцтво платника єдиного податку видається безстроково. Фізичні особи-підприємці зможуть працювати з юрособами через можливість віднесення оплати послуг на валові витрати Які переваги Єдиного податку для фізичних осіб-підприємців? СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

17 Розширюється обсяг виручки, що дає право сплачувати єдиний податок. Свідоцтво платника єдиного податку видається безстроково. Можливості оновлення та розширення реального капіталу виробничих потужностей. Які переваги Єдиного податку для юридичних осіб? СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ